Ankara Halk Ekmek ve Un Fabrikası AŞ’nin mali kayıt ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, Şirket İç Yönergesi’ne göre 1.000.000,00 TL'nin üstündeki sözleşmelerin imzalanmadan önce Şirket Yönetim Kurulu'na sunulması ve alınan karar doğrultusunda işlem tesis edilmesi gerekirken, ilgili tutarın üstündeki sözleşmelerin Yönetim Kurulu Kararı olmaksızın doğrudan Genel Müdür ile Genel Müdür Yardımcısı tarafından veya sadece Genel Müdür tarafından imzalanarak kurulduğu görülmektedir.

Ankara Halk Ekmek ve Un Fabrikası İç Yönergesi’nin “Sorumluluk” başlıklı 7’nci maddesinde;

“Genel Müdür

Yönetim Kurulu tarafından sınır ve kapsamı belirtilerek kendisine devredilen görevleri A grubu imza yetkisine haiz olarak Ankara Halk Ekmek ve Un Fabrikası A.Ş. imza sirkülerinde belirtildiği şekilde imzalama ve temsil yetkisi ile yürütür” denilmektedir. Genel Müdüre tanınan “A” gurubu temsil yetkisi Yönetim Kurulu Kararı ile birlikte Ticaret Siciline kayıt edilmektedir.

Mezkûr Yönerge'nin “Temsil ve İmza Yetkisinin Kapsamı” başlıklı maddesinde;

“II. Aşağıdaki konulara ilişkin Yönetim Kurulu Kararı alındıktan sonra, alınan Yönetim Kurulu Kararına uygun olmak şartıyla, Genel Müdür, birisi “B” grubu imza yetkilisi ve diğeri “C” grubu imza yetkisine ait olmak üzere şirket kaşesi veya unvanı altında müşterek atacakları imza ile şirketi aşağıdaki hususlarda temsil ve ilzam etmeye yetkilidir.

…

Bir seferde veya birbiri ile irtibatlı birden fazla işlem neticesinde tutarı 1.000.000,00 TL veya işlem tarihi itibariyle karşılığı başka bir para biriminde eşdeğer miktarı aşan şirket hesaplarından yapılacak olan bilimum ödemeleri, her türlü sözleşme işlem ve taahhütleri gerçekleştirmek, teminat mektupları, akreditif açılmasına müteallik sözleşme ve taahhütnameler, ihaleler, her tür satın almalar, çek, bono, poliçe keşidesi ve diğer muameleleri gerçekleştirmek” denilmektedir. Yönergeden anlaşılacağı üzere, 1.000.000,00 TL’nin üzerindeki sözleşmelerde Yönetim Kurulu Kararıyla sözleşmelerin imzalanmasına yönelik karar alındıktan sonra temsil yetkisine haiz personel tarafından imzalanması gerekmektedir.

Yönetim Kurulu Karar Defterinin incelenmesi neticesinde, Şirketin taraf olduğu 1.000.000,00 TL üzerindeki sözleşmelerin imzalanmasından önce, herhangi bir Yönetim Kurulu Kararı alınmadığı bazı sözleşmelerin Genel Müdürün tek imzası ile bazı sözleşmelerin ise Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcılarının imzasıyla kurulduğu görülmektedir.

Şirket yetkilileri, bulgu konusu yapılan 1.000.000,00 TL’lik tutarın, 20.05.2021 tarih ve 2824 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile 1.500.000,00 TL’ye çıkarıldığını, bu tutarın üzerindeki harcamalar içinde Yönetim Kurulu Kararı alınacağını ifade ettiğinden, konu müteakip denetimlerde izlenecektir.