Üniversitede 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sisteminin uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarında eksikler olduğu ve iç denetim biriminin oluşturulmadığı tespit edilmiştir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Üst Yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesine göre; üst yöneticiler malî yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi ve izlenmesinden sorumludur. Bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, malî hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirirler.

Aynı Kanun'un “İç kontrolün tanımı” başlıklı 55’inci maddesinin ilk fıkrasında iç kontrolün tanımı yapılmış, “İç Denetim” başlıklı 63’üncü maddesinde; iç denetimin tanımı yapılmış, iç denetimin, iç denetçiler tarafından yapılacağı hükme bağlanmıştır.

Bu mevzuat hükümlerine göre, iç denetim kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrol sistemlerinin çok önemli ve tamamlayıcı bir unsurunu oluşturmakta olup, kamu idarelerinde iç denetçi çalıştırılması zorunlu tutulmuştur.

26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanarak yürürlüğe giren Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği çerçevesinde yapılan inceleme sonucunda aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir:

Kontrol Faaliyetleri Standartları:

Risklere karşı eylem planı hazırlanmış ancak eylem planında yer alan standartlar tamamlanmamıştır.

İzleme Standartları:

Üniversitede iç denetim birimi oluşturulmamıştır.

Kamu idaresi, İÜC Kamu İç Kontrol Raporu ve Eylem Planı hazırlandığını ve tüm birimlere bildirildiğini, söz konusu Eylem Planında yer alan standartların ise, 2020-2022 dönemini kapsayan sürelerde tamamlanmasının planlandığını, İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik kapsamında, İstanbul Üniversitesi-Cerrahpaşa İç Denetim Birimi'nin oluşturulması için İç Denetçi atamasının yapılması hususunda Hazine ve Maliye Bakanlığı'na 2020 ve 2021 yıllarında yazı ile talepte bulunulduğunu belirtmiştir.

Sonuç olarak 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sisteminin uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarındaki mevcut eksiklerin giderilmesi ve iç denetim biriminin oluşturulması gerektiği değerlendirilmektedir.