Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde yer alan “Faaliyet Maliyetleri Tablosunun” İdare tarafından hazırlandığı; fakat Rehber'de 2 numaralı Tablo olarak düzenlendiği şekliyle içermesi gereken “Açıklamalar” bilgilerine tabloda yer verilmediği görülmüştür.

Performans programı hazırlık çalışmalarında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından belirlenen her bir faaliyet için sorumlu birimler tarafından ayrı ayrı doldurulması veya aynı faaliyetten sorumlu birden fazla harcama birimi olması halinde ayrı ayrı doldurulup mali hizmetler birimlerince konsolide edilerek tek bir tablo haline getirilmesi gereken Faaliyet Maliyetleri Tablosu, ilgili faaliyetin kapsamı, gerekçesi ve önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetinin hesaplanmasına ilişkin hususları içermelidir.

Buna göre, Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde belirtilen tüm bilgileri içerecek şekilde Faaliyet Maliyetleri Tablosunun hazırlanmasına özen gösterilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “Stratejik Plandaki amaç ve hedefleri gerçekleştirmek üzere planlanan faaliyet ve projeler, sorumlu birimlerden kapsamı, gerekçesi ve önemine ilişkin bilgileri içerecek şekilde iletilmekte olup, faaliyet ve projelere ilişkin tüm bilgilere oluşturulan Stratejik Plan modülde yer verilmektedir.

Bundan böyle; Performans Programı çalışmaları kapsamında; sorumlu birimlerden teklifler, ilgili faaliyetin kapsamı, gerekçesi ve önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetlerinin hesaplanmasına ilişkin tüm bilgileri içerecek şekilde istenerek, Faaliyet Maliyetleri Tablosunun Performans Programı Hazırlama Rehberinde belirtilen şekilde hazırlanmasına özen gösterilecektir.” denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, bulguda belirtilen görüşler doğrultusunda gerekli hassasiyetin gösterileceği ifade edildimiştir. Bununla birlikte idarenin hazırlayacağı Performans Programında, Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde belirtilen tüm bilgileri içerecek şekilde Faaliyet Maliyetleri Tablosunu hazırlaması önerilir.