Şirket adına özel bankalar tarafından yapılan tahsilatlar, takip eden işgünü içerisinde Şirketin kamu sermayeli bankalardaki hesaplarına aktarılmamıştır.

Mali kaynakların etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen çıkarılan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği 08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Yönetmelik’in “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinin (1) numaralı fıkrasının (d) bendi ile belediyeler, (h) bendi ile de belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketler Yönetmelik kapsamına alınmıştır. Sermayesinin %99,79 hissesine İstanbul Büyükşehir Belediyesinin sahip olduğu Metro İstanbul AŞ de bu Yönetmelik kapsamındadır.

Yönetmelik’in “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin (3) numaralı fıkrası uyarınca; kurumların faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları kullanabilme imkânı bulunmaktadır. Söz konusu bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının ise özel kanunların verdiği

yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması gerekmektedir.

Yukarıda yer alan mevzuat hükümlerine göre, kurumlar faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işleri için yurt içindeki özel bankaları da kullanabilmektedirler. Ancak, bu bankalarca tahsil edilen tutarların takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılma zorunluluğu bulunmaktadır.

Yapılan incelemede, kamu sermayeli bankalar arasında yer almayan özel bankalarda Şirket adına hesap açıldığı ve tahsilat işlemlerin bu bankalar aracılığıyla gerçekleştirildiği, ancak gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının takip eden işgünü Şirketin kamu sermayeli bankalardaki hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu çerçevede Şirketin 2020 yılı mizanında ilgili banka hesaplarında 79.996,99 TL bakiyesi olduğu görülmüştür.

Söz konusu denetim tespiti sonrasında Şirket tarafından, tüm tahsilatlarının kamu sermayeli bankalar aracılığı ile yapıldığı; özel bankalar ile teminat mektubu, akreditif vs. gibi ödeme işlemleri için çalışıldığı; bu nedenle kamu sermayeli banka hesaplarından özel bankalardaki hesaplara banka tarafından tahsil edilmesi, ödenmesi için teminat mektubu masraf tutarları ve akreditif tutarları vs. gibi tutarların gönderildiği; bu tutarların ilgili bankalar tarafından tahsil edildiği, ancak bankaların hesaptan para tahsil etme sürelerinde değişiklik olabildiği; ödeme tarihlerindeki değişiklikler gibi durumların özel bankalarda bulunan tutarların beklemesine neden olabildiği; fakat aktarımların sonraki günlerde yapıldığı; bu durumların önüne geçmek için bankalara otomatik virman talimatları verildiği ve sorunun çözüldüğü; ilgili tahsilatların özel bankalar tarafından yapılmaması durumunda kamu sermayeli bankalardaki hesaplara otomatik olarak aktarılmakta olduğu ifade edilmiştir.

Netice olarak, mezkûr mevzuat hükümleri gereğince; tahsil edilen tutarların, Şirketin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması gerektiği gibi, yapılacak tüm tahsilatların aktarma işlemlerinin de tahsilatı takip eden işgününde yapılması gerekmektedir.