Kamu İdareleri İçin Stratejik Plan Hazırlama Kılavuzunun “Maliyetlendirme” başlıklı 6 ncı bölümünde;

“Kuruluşun amaç ve hedeflerine yönelik stratejiler doğrultusunda gerçekleştirilecek faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacı bu aşamada belirlenir.” denilmekte olup,

Kuruluşun tahmini toplam maliyetlerini, elde edeceği kaynaklarla karşılaştırmak durumunda olduğu ve bu karşılaştırmayı yapabilmek için yıllar itibariyle hangi kaynaklardan hangi gelirlerin elde edileceğinin tahmin edilmesi ve maliyet tablosunda öngörülen maliyetler ile tahmin edilen kaynakların örtüşmesi gerektiği ifade edilmiştir.

2015-2019 Stratejik Planı üzerinde yapılan incelemelerde, faaliyet ve projelere yönelik kaynak ihtiyacının tahmin edilmediği ve bu tahminleri içeren kaynak tablosuna Stratejik Planda yer verilmediği görülmüştür.

Kılavuz hükümlerinden anlaşılacağı üzere, amaç ve hedeflere yönelik gerçekleştirilecek faaliyet ve projelere ilişkin kaynakların tahmin edilmesi ve bu tahminlerin, maliyet tablosunda öngörülen maliyetler ile örtüşmesi gerekmektedir.

Kamu idaresi cevabında; özetle, 2019 yılı Mayıs ayı içerisinde çalışmaları başlayan 2020-2024 Stratejik Plan ve 2019 yılı Haziran ayı içerisinde çağrısı yapılacak olan 2020 yılı Performans Programı çalışmalarında bulgu maddelerine titizlikle riayet edileceği ifade edilmiştir.

Sonuç olarak denetim dönemi içerisinde incelenerek değerlendirilmiş olan 2015-2019 Stratejik Planının süresinin sonuna yaklaşılması sebebiyle 2020-2024 Stratejik Plan çalışmalarının başladığı anlaşılmış, kamu idaresince yeni Stratejik Plan ile 2020 Performans

Programının hazırlanması aşamasında bulgu konusu hususlara riayet edileceği ifade edilmiş, hazırlanacak olan yeni Stratejik Plan’da amaç ve hedeflere yönelik gerçekleştirilecek faaliyet ve projelere ilişkin kaynakların belirlenmesi ve Plan’da buna yer verilmesine ilişkin işlemlerin yapılıp yapılmadığı takip eden denetimlerde izlenecektir.