Belediyenin banka işlemleri üzerinde yapılan incelemede, özel bankalarda yer alan gelir tahsilat tutarlarının, Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin ilgili hükümlerine aykırı olarak kamu bankalarına aktarılmadığı görülmüştür.

Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin 3’üncü fıkrası a bendinde;

“18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’ de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslardaki hükümler saklı kalmak kaydı ile Kurumlar; Faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurtiçinde yerleşik diğer bankaları ve Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi de kullanabilir. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.” hükmü yer almaktadır.

Yine aynı Tebliğ’in “Sorumluluk” başlıklı 9’uncu maddesinde bu tebliğ kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkililerinin tebliğ hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olacağını, tebliğ hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan ise şahsen ve müteselsilen sorumlu olacaklarından bahsetmektedir.

Özel banka hesaplarında bulunan 36.543,48 TL tutarındaki tahsilatın 2018 yılı içerisinde tebliğ hükümlerine aykırı olarak belediyenin kamu banka hesaplarına aktarılmaması sonucu, ilgili tutarlar bu banka hesaplarında değerlendirilememiştir.

Kamu idaresi cevabında; “Belediyemizin kiracısı olan “… Bankası” yıllık peşin olarak tahsil edilen kira bedelini Belediyemizin “…. Bankası” Şube Müdürlüğü nezdinde bulunan hesabına yatırılmasını istememize rağmen ilgili personelin izine çıkması nedeniyle kendi banka hesaplarına yatırılması sonucu bu hesap 2018 yılında çalışmıştır. Belediyemizin bu hesabı hemen kapatılacaktır.” denilmektedir.

Sonuç olarak, kurum tarafından gönderilen cevapta bulguda belirtilen hususa iştirak edilmiştir. Yapılan çalışma ve düzeltme işlemleri 2019 yılı ve sonrasında gerçekleşeceği için, bahsedilen eksik ve hatalı uygulamalar, 2018 yılı banka hesaplarını etkilemiştir. Bulgu konusu tespite ilişkin düzeltici işlemlerin yapılıp yapılmadığı takip eden denetimde izlenecektir.