Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi ile bir kamu bankası arasında akdedilen kredi kartı üye işyeri sözleşmesinde eksiklikler bulunduğu ve ilgili sözleşmede Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğine aykırı hükümlerin bulunduğu ve sözleşme gereğince İdarenin ve Bankanın yükümlülüklerine uygun hareket etmediği görülmüştür.

07.03.2019 tarih ve 810 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler, döner sermayeler, fonlar, belediyeler, il özel idareleri, sosyal güvenlik kurumları, kamu iktisadi teşebbüsleri, özel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları ve bu maddede sayılan kurumların bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri, sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketleri, fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açtıkları ve/veya yönettikleri her türlü banka hesabının bu Yönetmelik hükümlerine tabi olduğu,

“Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesi 3’üncü fıkrasında 18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esasların hükümleri saklı kalmak kaydıyla kurumların; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi ve yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını da kullanabilecekleri, ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, kamu kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik bankalarda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktarmak zorunda olduğu, gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu,

Hüküm altına alınmıştır.

Yapılan denetimlerde, 12.03.2021 tarihinde Üniversite ile bir kamu bankası arasında kredi kartı üye işyeri sözleşmesi akdedilmiş olduğu görülmüş olup söz konusu Sözleşmenin “harcama belgesinin bankaya ibrazı ve hesap bildirim cetveli” başlıklı 6’ncı maddesinde;

“Pos ile düzenlenen harcama belgeleri, işlemin tüm adımlarıyla tamamlanması ve Banka kayıtlarına girmesi ile birlikte otomatik olarak Banka’ya ibraz edilmiş kabul edilir ve satış bedeli madde 11’de belirtilen koşullar doğrultusunda Üye İşyerine ödenir.

Banka, Üye İşyerine her ayın son gününü takip eden 10 gün içinde aylık düzenlenecek Üye İşyeri Hesap Bildirim Cetvelini e-posta olarak yollayacaktır. Üye İşyeri, bu cetvelin kendisine tebliği için belirtilen 10 günlük süreyi izleyen 10 gün içinde cetveli almadığını ve/veya içinde borç ve alacak hareketlerine itirazlarını yazılı olarak Banka’ya bildirmediği sürece Hesap Bildirim Cetvelini almış ve içeriğini aynen kabul etmiş sayılacağını kabul ve taahhüt eder.”

Hükmü yer almaktadır.

Anılan Sözleşmenin “Fiyatlama koşulları ile Bankanın Ücret, Komisyon, Taahhüt ve Bloke Alacaklarının Tahsili” başlıklı 11’inci maddesinde ise Üye İşyerinin, günün koşullarına göre Bankanın belirleyeceği bloke gün sayılarını kabul ettiğini/edeceğini beyan ve taahhüt ettiği, Üye İşyeri, Bankanın bu bloke gün sayılarını, komisyon oranlarını ve/veya ücret, komisyon, taahhüt gibi diğer çalışma şartlarını günün koşullarına göre artırıp eksiltmeye yetkili olduğunu ve bu artırma ve eksiltmelere yürürlük tarihinden itibaren uyacağını kabul, beyan ve taahhüt ettiği, bankanın fiyatlama koşullarına uygun olarak satış tutarlarını gün sonu/mutabakat yapıldıktan sonra Üye İşyeri hesabına alacak kaydedeceği, blokeli çalışılıyor ise söz konusu tutarın belirtilen blokede tutulacak gün sayısı kadar üye işyerinin bloke hesabında kalacak, bloke süresinin dolmasının ardından üye işyerinin vadesiz hesabına aktarılarak “kullanılabilir” duruma geleceği hükümleri düzenlenmiştir.

Ayrıca her ne kadar Sözleşmede ilgili tahsil edilen tutarların hangi sürelerle blokeli olarak tutulacağı belirtilmemiş olsa da Banka ile yapılan görüşmeler ve alınan belgeler değerlendirildiğinde İdarenin tahsilatlarının 29 gün blokeli olarak tutulduğu ve 29’uncu günün dolmasıyla birlikte Üniversitenin vadesiz hesabına ilgili tahsilatların aktarılması gerektiği anlaşılmıştır.

Yukarıda yer verilen Sözleşme hükümleri ile Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin ilgili hükümleri birlikte değerlendirildiğinde İdare ile ilgili Banka arasında akdedilen Sözleşmede;

1. Sözleşmenin “Fiyatlama koşulları ile Bankanın Ücret, Komisyon, Taahhüt ve Bloke Alacaklarının Tahsili” başlıklı 11’inci maddesinin Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğinin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesi 3’üncü fıkrasındaki yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hükmü göz önüne alınarak düzenlenmediği, bu hükme aykırı olarak Sözleşmede 29 günlük bloke süresi belirlendiği,

2. Sözleşmede Üye İşyeri olarak adlandırılan Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesinin söz konusu Sözleşmenin 6’ncı maddesi gereğince her ayın son gününü takip eden 10 gün içinde Banka tarafından aylık olarak düzenlenen Üye İşyeri Hesap Bildirim Cetvelini Bankadan talep etmediği ve söz konusu Cetvel üzerinden kontrollerini gerçekleştirmediği,

3. Sözleşmede Üye İşyeri olarak adlandırılan Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesinin Sözleşmenin 11’inci maddesindeki blokeli çalışılıyor ise söz konusu tutarın belirtilen blokede tutulacak gün sayısı kadar üye işyerinin bloke hesabında kalacak, bloke süresinin dolmasının ardından üye işyerinin vadesiz hesabına aktarılarak “kullanılabilir” duruma geleceği hükümlerinin takip ve kontrolünü yapmadığı bu sebeple bazı tahsilatların 29 günlük bloke süresi geçmesine rağmen Banka tarafından Üniversitenin vadesiz hesabına aktarılmadığı, bu aktarımların 35 ya da 36 gün sonrasında gerçekleştirildiği,

4. Sözleşmenin 11’inci maddesindeki blokeli çalışılıyor ise söz konusu tutarın belirtilen blokede tutulacak gün sayısı kadar üye işyerinin bloke hesabında kalacak, bloke süresinin dolmasının ardından üye işyerinin vadesiz hesabına aktarılarak “kullanılabilir” duruma geleceği hükmü düzenlenmesine rağmen bu sürelerin hangi süreler olduğu Sözleşme metni içerisinde düzenlenmediği ve ayrıca bloke süresi dolduktan sonra aktarım yapılmaması halinde Bankanın ne gibi ceza yaptırımlarına maruz kalacağı hükümlerinin düzenlenmediği,

tespit edilmiştir.

Kamu İdaresi cevabında, bulgu konusuna iştirak edilmiş olup ilgili banka şubesi ile yapılan yazışma neticesinde, tahsilat süresinin 20 gün olarak düzenlendiğini, söz konusu gelirlerin hesaba geçiş tarihine ilişkin raporlamaların internet şubesi üzerinden takibe açıldığı, elektronik ortamda kontrollerin gerçekleştirildiği belirtilmektedir.

Bu itibarla, bulgu doğrultusunda Üniversite ile Banka arasında gerçekleştirilen Sözleşmenin sözü edilen mevzuat hükümleri ve Üniversitenin çıkarları da dikkate alınarak

revize edilmesi ve tahsilatların zamanında hesaplara geçip geçmediğinin takip edilmesi gerekmektedir.