Karar Künyesi
2023 yılına ait İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmediği görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi başlıklı 30'uncu maddesinin 1’nci fıkrasında taşınırlara ilişkin giriş, çıkış ve devir işlemlerinin Taşınır Kayıt Yetkilileri tarafından nasıl yapılacağı, 3’üncü fıkrasında ise Muhasebe Yetkilisi tarafından taşınır işlem fişleri üzerinden muhasebe kayıtlarına nasıl alınacağı düzenlenmiştir. Anılan mevzuat hükümlerine göre taşınır kayıt yetkililerince düzenlenen taşınır işlem fişlerinin, muhasebe birimince ilgili hesaplara kaydedilmesi gerekmektedir.
Yapılan incelemede, 2023 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmediği görülmüştür. Söz konusu farklılıkların detaylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda yer almaktadır:
Tablo 9: Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri ile Muhasebe Verilerinin Karşılaştırılması Tablosu
Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri | Muhasebe Verileri | İcmal-Mizan Fark (TL) | |||||
Hesap Kodu | Hesap Adı | Toplam Tutarı (TL) | Yıl İçinde Çıkan Tutar (TL) | Gelecek Yıla Devreden Tutar (TL) | Toplam Tutarı (TL) | Yıl İçinde Çıkan Tutar (TL) | Gelecek Yıla Devreden Tutar (TL) |
150 | İlk Madde ve Malzeme Hesabı | 142.815.325,67 | 98.596.916,20 | 44.218.409,47 | 142.815.325,70 | 98.596.916,21 | 44.218.409,49 (0,02) | |
253 | Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı | 14.575.396,91 | 2.248.643,49 | 12.326.753,42 | 14.589.976,93 | 2.248.643,49 | 12.341.333,44 (14.580,02) | |
254 | Taşıtlar Hesabı | 4.378.327,48 | 0,00 | 4.378.327,48 | 4.378.327,47 | 0,00 | 4.378.327,47 (0,01) | |
255 | Demirbaşlar Hesabı | 47.897.066,42 | 5.869.212,64 | 42.027.853,78 | 47.987.378,96 | 5.912.372,37 | 42.075.006,59 (47.152,81) |
Yukarıda yer alan denetim tespiti üzerine, İdare tarafından; taşınır mal yönetim hesabı icmal cetvelinde yer alan tutarlar ile muhasebe verileri arasında farklılık olmaması için gereken özenin gösterileceği ifade edilmiştir.
Tablodan da anlaşılacağı üzere idare taşınır mal yönetim hesabı icmal cetvelinde yer alan tutarlar ile muhasebe verileri arasında farklılıklar bulunmakta ve bu farklılıklar nedeniyle yukarıda yer alan hesaplar mali tablolarda doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır.
Sonuç olarak, Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmesinin sağlanması gerekmektedir.