Yıl sonu itibariyle, ilgili kurum ve kuruluşlar ile Şirket arasındaki ticari faaliyetler nedeniyle doğan karşılıklı borç ve alacak tutarlarının birbiriyle uyumlu olmadığı, tespit edilmiştir.

Yapılan örnekleme incelemelerde tespit edilen hususlar aşağıda açıklanmıştır.

-Yıl sonu itibariyle 195.03 no.lu “İş Avansları Hesabı”nda yer alan ve Burdur Belediyesine verilen avans olarak görülen 400.951,52 TL ile ilgili olarak; Şirket yetkililerince söz konusu tutarın önceki yıllardan bu yana hesapta olduğu belirtilmiş, ancak tutarla ilgili bilgi ve belgeye ulaşılamamıştır. Ayrıca, Belediyenin 2020 yılı hesaplarında söz konusu avansın yer almadığı,

-BAHTAŞ’ın önceki yıllara ilişkin mali tablolarında “501 Ödenmemiş Sermaye Hesabı”nda 593.159,54 TL’nin Burdur Belediyesinin taahhüt borcu olarak görünmesine rağmen, 2020 yılında sermaye artışı aşamasında Burdur Belediyesinin sermaye taahhüdünden borcu olmadığı Şirket tarafından anlaşılmış olup söz konusu sermaye borcunun, 2015 yılında

Şirketin Burdur Belediyesine olan borcundan mahsup edilerek Belediyece ödendiği, ancak Şirket tarafından herhangi bir kayıt yapılmadığı için ödenmemiş sermaye olarak hesaplarda kaldığı,

-BAHTAŞ’ın ticari ilişkisinin süreklilik arzettiği “120 Alıcılar Hesabı” alt kodunda kayıtlı 120.01.004 kodlu alıcı hesabına 2019 yılında yapılan toplam 655.075,55 TL tutarındaki mükerrer kayda ait düzeltme kaydı, 2020 yılında 120.01.001 kodlu hesaptan yapılmıştır. Bu nedenle, 120.01.004 kodlu alıcı ve 120.01.001 kodlu Akaryakıt Müşterileri alıcılarına ait alacakların, yapılan kayıtlar dikkate alındığında gerçek durumu göstermediği,

tespit edilmiştir.

Bu kapsamda, Şirketin ticari faaliyetinden kaynaklı borç ve alacağının bulunduğu gerçek ve tüzel kişilerle gerekli hesap mutabakatı yapılmalı ve varsa farklılıkların giderilerek mali tabloların doğruluğu sağlanmalıdır.

Şirket tarafından verilen cevapta; ilgi bulgu kapsamında Şirketin ticari faaliyetlerden kaynaklı borç ve alacığının bulunduğu gerçek ve tüzel kişilerle gerekli olan hesap mutabakatlarının yapılacağı ve varsa farkların giderilerek mali tabloların doğruluğunun sağlanacağı belirtilmiş olup bulgu konusu takip eden denetimlerde izlenecektir.