İdarenin gelir takip modülü ve muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluk yaşandığı ve bu uyumsuzluğun giderilmesi için denkleştirme yevmiyesi oluşturulduğu ve muhasebe sisteminden gelir modülünde teyidi sağlanamayan yüksek tutarda alacağın terkin edildiği tespit edilmiştir.

Yapılan terkin kayıtların incelenmesinde; gelir modülü ve muhasebe kayıtlarında farklılığın giderilmesi amacıyla tutarsal olarak karşılaştırmaya gidildiği, gelir modülünde bulunmayıp muhasebe kayıtlarında bulunan alacakların giderleştirilmek suretiyle terkin edildiği görülmüştür.

Gelir modülü ile muhasebe kayıtları arasındaki tutarsızlığın ana sebebinin, muhasebe kayıtlarında sicil bazında alacaklı bilgi ve detayının bulunmaması olduğu tespit edilmiştir. Gelir modülünde yapılan işlemlerin, yazılımsal hatalar sebebiyle muhasebe sistemine doğrudan

yansımadığı, alacakların yapılandırılması işlemlerinde, gecikme zammı, mükerrer kayıtlar gibi hatalardan dolayı denkleştirme kayıtlarına gidildiği görülmüştür.

İdarenin, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu uyarınca mali tablolarını ve muhasebe kayıtlarını oluştururken, veri sistemlerindeki hataları ayıklayarak sağlıklı bilgiyi üretmesi gerekmektedir.