Şirketin vezneleri aracılığı ile nakit olarak tahsil edilen paranın bankaya yatırılması sırasında 108-Diğer Hazır Değerler Hesabı’nın kullanılmadığı görülmüştür.

26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan, Hazine ve Maliye Bakanlığı 1 Sıra numaralı Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde, nitelikleri itibarıyla hazır değer sayılan pullar, vadesi gelmiş kuponlar, tahsil edilecek banka ve posta havaleleri yoldaki paralar gibi değerlerin hazır değer sayılacağı, bu değerler elde edildiğinde 108-Hazır Değerler Hesabı’nın borcuna, elden çıkarıldığında da alacağına kaydedileceği düzenlenmiştir.

Aydın imar Sanayi ve Ticaret AŞ’de yapılan incelemelerde, şirketin nakit tahsilat için gişelerinin bulunduğu, bu gişelerden elde edilen nakdin ise duruma göre günlük ya da birkaç günde bir olacak şekilde banka hesabına aktarıldığı görülmüştür.

2020 yılı kesin mizanına göre 100-Kasa Hesabı’na yıl içinde 565.599,65 TL giriş, 562.485,64 TL çıkış, 108 hesabına ise 115.842,43 TL giriş ve çıkış yapılmıştır. Ancak 108 hesabına kaydedilen tutarın kredi kartları ile yapılan tahsilatlarla ilgili olduğu, şirket kasasında bulunan nakdin bankaya yatırılması esnasında ise108 hesabının kullanılmadığı anlaşılmıştır.

Mevzuat hükümlerine uyumun sağlanması için kasadan bankaya yatırılan varlıklarla ilgili olarak 108 hesabının kullanılması uygun olacaktır.