Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu’nun “Maliyetlendirme” başlıklı 6’ncı bölümünde;

“Maliyetlendirme sürecindeki temel amaç, geliştirilen politikaların ve bunların yansıtıldığı amaç ve hedeflerin gerektirdiği maliyetlerin ortaya konulması suretiyle politika tercihlerinin ve karar alma sürecinin rasyonelleştirilmesine katkıda bulunmaktır. Maliyetlendirme, kamu idarelerinin stratejik planları ile bütçeleri arasındaki bağlantıyı güçlendirmeyi ve harcamaların önceliklendirilmesi sürecine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

Kuruluşun amaç ve hedeflerine yönelik stratejiler doğrultusunda gerçekleştirilecek faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacı bu aşamada belirlenir.” denilmektedir.

Buna göre her bir hedef için gerekli faaliyet ve projelerin maliyet tahminlerinin yapılarak bir hedefin yaklaşık maliyetine, hedeflerin maliyet tahmini toplamından her bir amacın tahmini maliyetine, amaç maliyetleri toplamından ise stratejik planın o yılki tahmini maliyetine ulaşılması öngörülmüştür. Kılavuz’da yer alan “maliyet tablosu” yardımıyla da planın 5 yıllık tahminî maliyetinin ortaya konacağı belirtilmiştir.

Kurumun belirtilen toplam maliyetleri, elde edeceği kaynaklarla karşılaştırması maksadıyla, yıllar itibariyle hangi kaynaklardan hangi gelirlerin elde edileceği hususundaki tahminini gösterilen kaynak tablosundan yararlanmak suretiyle gerçekleştirebileceği ve öngörülen maliyetler ile tahmin edilen kaynakların örtüşmemesi halinde yapılabilecek düzenlemelerin neler olduğu da aynı bölümde açıklanmıştır.

Ayvalık Belediyesi Stratejik Planı’nda yer alan “Kaynak Tablosu” bulunmamakta ve beş yılın tamamını kapsayan kaynak gösterilmemektedir. Bu ise, Kurumun öngördüğü stratejik amaç ve hedeflerin maliyetleri hususunda hem karar alıcılara hem de kamuoyuna yeterli bilgi sunulmaması ve stratejik amaç ve hedeflerin Kurumun imkânları ile ilişkilendirilmediği anlamına gelmektedir.

Kamu idaresi cevabında; "2020-2024 Stratejik Plan ve Performans Programı Hazırlık çalışmalarında tüm hususlar dikkate alınarak, 2020-2024 stratejik plan çalışmalarına iç ve dış paydaşların katılımı ve eğitimleri üzerinde planlama yapılarak daha sağlıklı ve mevzuata uygun, denetim bulgularının tümü göz önüne alınarak gerekli çalışmalara başlanacaktır." denilmektedir.

Sonuç olarak 2020-2024 Stratejik Plan ve Performans Programı Hazırlık çalışmalarında tüm hususlar dikkate alınarak gerekli düzeltmelerin yapılacağı belirtilerek bulguya iştirak edilmiştir. Konu önümüzdeki denetimlerde takip edilecektir.