Kamu İdaresinin banka hesapları arasında para aktarımlarını 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’nı kullanmadan yaptığı görülmüştür.

27.05.2016 tarih ve 29724 mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’nın işleyişi ile ilgili

72’nci maddesinde muhasebe birimlerine ait ulusal para birimi cinsinden banka hesapları arasındaki para aktarımı için bankaya verilen talimatların bu hesaba borç, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na alacak; bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenlerin ise bu hesaba alacak, 102 Banka Hesabı’na borç kaydedileceği belirtilmiştir.

Yapılan incelemede; Kamu İdaresinin banka hesapları arasında para aktarımlarını 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’nı kullanmadan yaptığı; bankaya verilen talimatları 102 Banka Hesabı’na borç, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na alacak; bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenleri ise 102 Banka Hesabı’na alacak, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na borç kaydederek muhasebeleştirdiği tespit edilmiştir.

Banka hesapları arası para aktarımlarının, yukarıda belirtilen mevzut hükümlerine uygun olarak yapılması gerekmektedir.