Belediyenin 31.12.2020 günü çok yüksek sayıda ve tutarda taşınırı 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabından çıkardığı görülmüştür.

Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde “(2) Muhasebe kayıtlarında "150-İlk Madde ve Malzemeler Hesabı"nda izlenen tüketim malzemelerinin çıkışları için düzenlenen Taşınır İşlem Fişleri muhasebe birimine gönderilmez. Bunların yerine, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla, diğer idarelerde ise üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen sürede kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesi, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderilir.” hükmü yer almaktadır.

Yapılan incelemede, 31.12.2020 tarihinde yapılan 26.364.058,93 TL tutarındaki çıkışların, muhasebe ile taşınır kayıtlarının yıllık karşılaştırılması sonucunda bulunan farkların giderilmesi ve muhasebe kayıtları ile taşınır kayıtlarının uyumunun sağlanması amacıyla yapıldığı, söz konusu Muhasebe İşlem Fişlerinin ekinde bulunan Taşınır İşlem Fişlerinin Taşınır Kayıt Yetkililerince imzalanmadığı, bu MİF’lerin ise sadece Muhasebe Yetkilisi tarafından imzalandığı tespit edilmiştir.

Bununla birlikte MİF’lerin ekinde, dönem sonunda düzenlenmesi gereken fiili taşınır sayımlarının tutanakları da bulunmamaktadır.

Bu itibarla, İdarenin dönem sonu taşınır işlemlerini de muhasebe biriminin yaptığı, taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin mevzuatta öngörülen şekilde gerekli belgeleri düzenlemediği ve bu nedenlerle taşınır işlemlerinin düzensiz olduğu değerlendirilmektedir.