İller Bankası tarafından mevzuat gereği İdarenin vergi gelirlerinden kesilen idare ortaklık payları 240-Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında eksik olarak izlenmektedir.

6107 sayılı İller Bankası Anonim Şirketi Kanunu’nun “Ortaklık yapısı ve sermaye” başlıklı 4’üncü maddesinin (1) numaralı fıkrasında; “Bankanın ortakları il özel idareleri ve belediyelerdir.” hükmü yer almaktadır.

Mezkûr maddenin (3) numaralı fıkrasında ise, 5779 sayılı İl Özel İdarelerine ve Belediyelere Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun’a göre her ay Hazine ve Maliye Bakanlığı ile İller Bankası AŞ tarafından dağıtılacak vergi gelirleri paylarının toplamı üzerinden aylık olarak yüzde iki oranında kesilecek miktarın bankanın ödenmiş sermayesine ekleneceği belirtilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 240-Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 178’inci maddesinde, bu hesabın kanuni yetkilere dayanılarak mali kuruluşların sermayesine iştirak edilen tutarların izlenmesi için kullanılacağı; hesabın işleyişinin düzenlendiği 180’inci maddesinde ise ödeneğine dayanılarak nakden verilen sermayenin bu hesaba borç kaydedileceği ifade edilmiştir.

İller Bankası AŞ’nin, Belediye Bilgi ve Veri Bankası modülündeki verilerinin incelenmesi neticesinde, İdareye gönderilen merkezi idare vergi geliri paylarının toplamı üzerinden aylık yüzde iki oranında kesilen İLBANK sermaye payının toplam tutarının 2020 yılı sonu itibariyle 30.921.141,45 TL olduğu, ancak İdarenin İLBANK nezdinde kesilen ortaklık paylarının izlendiği 240-Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının 2020 yılı mali tablolarında 30.014.635,92 TL olarak yer aldığı görülmüştür.

Yukarıda yer verilen denetim tespitine binaen İdare tarafından, bulguda belirtilen hatanın 18.05.2021 tarih ve 12264 yevmiye numaralı Muhasebe İşlem Fişi ile düzeltildiği ifade edilmiştir.

Ancak söz konusu düzeltici işlemin yılında yapılmaması nedeniyle, İdarenin 2020 yılı mali tablolarında 240-Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 906.505,53 TL eksik tutarla yer almıştır.