Kahramanmaraş Büyükşehir Belediyesi iç kontrol sisteminin incelenmesinde; iç kontrol sisteminin temel unsurlarından biri ve 6 No.lu Kamu İç Kontrol Standardı olan "Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi” hususunda yürütülen çalışmaların yetersiz olduğu görülmüştür.

26/12/2007 tarihli ve 26738 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ile uluslararası standartlar ve iyi uygulama örnekleri çerçevesinde, iç kontrol unsurları esas alınarak ve tüm kamu idarelerinde uygulanabilir düzeyde olmasını sağlama amacıyla Kamu İç Kontrol Standartları düzenlenmiştir.

Bu çerçevede, Stratejik Plan ve Performans Programı hazırlanması da dahil olmak üzere idarelerin Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde belirtilen hususlara uyum sağlaması gerekmektedir.

Kahramanmaraş Büyükşehir Belediyesi iç kontrol sisteminin incelenmesinde; iç kontrol sisteminin kurulması noktasında önemli adımlar atıldığı görülmüştür. Bu çerçevede üst yönetim ve personelin katılımı ile hazırlanmış olan İç Kontrol Eylem Planı belirtilen 18 standart ve bu standartları sağlayacak 79 şarta uygun olarak 86 eylem öngörülerek hazırlanmış, uyum için gerekli görülen eylemler ve sorumlu birimler belirlenmiş olup, öngörülen eylemler

gerçekleştirilmeleri için bir takvime bağlanmıştır.

İç kontrolün en önemli unsurlarından bir olan ve Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde 6 No.lu Standart olarak belirlenmiş olan “Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi” hususunda yürütülen çalışmaları yeterli olmadığı değerlendirilmektedir.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne göre; idareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir. Bu kapsamda her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlenmeli, risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmeli ve risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.

Kahramanmaraş Büyükşehir Belediyesinde kurumsal risk yönetim çalışmalarına başlanmış, her birimde risk belirleme ve değerlendirme ekipleri oluşturulmuş ve faaliyet düzeyinde risk çalışması tamamlanmıştır. Ancak sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayacak şekilde bir risk değerlendirmesi yapılmamış ve bunlara karşı alınacak önlemler belirlenmemiştir. Bu çalışmaların İç Kontrol Eylem Planı'nda takvim ve belirtilen çerçevede yürütülmesi ve tamamlanması gerekmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “27.12.2018 tarih ve 600 sayılı Başkanlık Makamı onayı ile yürürlüğe giren İç Kontrol Eylem Planının RD.6 Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi kapsamında Belediyemiz bünyesinde faaliyetler düzeyinde yürütülen iş ve işlemlerle ilgili olarak risklerin tespiti amacıyla 19.02.2019 tarih ve E.5240 sayılı yazıyla tüm daire başkanlıklarından gerekli bilgiler talep edilerek faaliyetler düzeyinde riskler belirlenmiş ve risk haritaları oluşturulmuştur.

Amaç ve hedeflere yönelik iç ve dış risklerin tespit edilmesi ve alınacak önlemlerin belirlenmesi amacıyla yapılacak olan risk tespit ve değerlendirme çalışmaları yenilenecek olan Kurumumuz Stratejik Planı ile birlikte daha rasyonel olarak ele alınabilecek ve bulgu doğrultusunda her yıl amaç ve hedeflerin gerçekleşmesini engelleyecek riskler belirlenecektir” denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu İdaresi cevabında bulguya iştirak edilmiş ve tespitler doğrultusunda gerekli çalışmaların başlatıldığı belirtilmiştir. Bulgu konusu tespitlerin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.