Kamu İdaresince, sorumluluğu altında bulunan bütçe içi işletmenin banka hesabına yapılan para transfer işlemlerinde hatalı olarak 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı kullanılmıştır.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 101’inci maddesinde, 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabının ilgili mevzuatına dayanılarak vadesi faaliyet dönemi ile sınırlı olmak üzere nakit olarak verilen borçlardan kaynaklanan alacakların izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiştir.

Kamu İdaresince geçmiş dönemlerde bütçe içi işletmenin banka hesabına para aktarılırken 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabının kullanılması nedeniyle söz konusu hesap 2018 yılı mali tablolarında 506.685,90 TL bakiye ile yer almaktadır.

Söz konusu işlem Kamu İdaresinin banka hesapları arasında gerçekleşen bir virman işlemi olmasına rağmen bu para aktarma işlemi başka bir tüzel kişiliğe borç verilmiş gibi muhasebeleştirilmiştir. Bütçe içi işletmenin banka hesabına aktarılan tutar belediye adına bütçe içi işletme tarafından kullanılmış, gidere dönüşmüş ve belediye giderleri arasına girmiş olup Yönetmelik hükümleri çerçevesinde takibini gerektirecek bir husus bulunmamaktadır.

Bu itibarla Kamu İdaresinin mali tablolarında 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı olması gerekenden 506.685,90 TL fazla görünmektedir.

Kamu idaresi cevabında; Bütçe içi işletmenin banka hesabına 2015 yılında yapılan para transfer işlemlerinde hatalı olarak 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabının kullanıldığı belirtilmiş olup 18.05.2019 tarih ve 4098 yevmiye numaralı Muhasebe İşlem Fişi ile düzeltme işlemi yapıldığı belirtilmiştir.

Sonuç olarak Kamu İdaresince bulgu konusu hususa katılınmakta olup, 2019 yılı içerisinde gerekli düzeltme kayıtlarının yapıldığı belirtilmektedir. Lakin söz konusu düzeltme işlemi 2019 yılı içerisinde yapıldığı için 2018 yılı mali tablolarında 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı olması gerekenden 506.685,90 TL fazla görünmektedir.