Üniversitenin muhasebe işlemlerinde, 220 Gelirlerden Alacaklar Hesabına tahsilat kayıtlarının yapıldığı görülmüştür.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Kamu gelir ve giderlerinin yılı ve mahsup dönemi” başlıklı 51’inci maddesinde; kamu gelir ve giderlerinin, tahakkuk ettirildikleri mali yılın hesaplarında gösterileceği belirtilmiştir.

Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 220 Gelirlerden Alacaklar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 138’inci maddesinde; bu hesabın, mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen ve bir yıldan daha uzun bir sürede tahsili gereken gelirlerden alacakların izlenmesi için kullanılacağı; “Hesabın işleyişi” başlıklı 139’uncu maddesinin dördüncü fıkrasında ise; bu hesapta kayıtlı tutarlardan dönem sonunda vadesi bir yılın altına inen tutarların bu hesaba alacak, 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabına borç kaydedileceği hükme bağlanmıştır.

Denetimlerde, 262, 1201 ve 37207 yevmiye numaralı muhasebe işlem fişleriyle 220 No.lu hesaptan yapılan toplam 637.707,23 TL’lik çıkışın, hesaptaki alacakların tahsiline yönelik olduğu tespit edilmiştir.

Kamu idaresi cevabında, hatalı yapılan muhasebe kayıtlarının muhasebe sistemi üzerinde otomatik olarak oluştuğu, bu nedenle hatalı ekonomik kod seçimine müdahale edilemediği ve Bakanlığa gerekli çağrı kayıtlarının açıldığı ifade edilmekle birlikte sorun henüz çözülemediğinden düzeltme kaydı yapılamamaktadır.

Sonuç olarak mevcut durum; 120 ve 220 No.lu hesapların, mali tablolarda söz konusu tutar kadar hatalı bir şekilde yer almasına neden olduğundan, vadesi bir yılın altına inen tutarların dönem sonunda 220 No.lu hesaptan 120 No.lu hesaba aktarılmasının sağlanması gerekmektedir.