Karar Künyesi
Kurumun 2020 Taşınır Kesin Cetvelinde kayıtlı 253 Tesis Makine ve Cihazlar Hesabı,
254 Taşıtlar Hesabı ve 255 Demirbaşlar Hesabının devir rakamları ile aynı hesapların bilançodaki tutarları uyumlu değildir.
5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 50'nci maddesinde; "Bir ekonomik değer yaratıldığında, başka bir şekle dönüştürüldüğünde, mübadeleye konu
edildiğinde, el değiştirdiğinde veya yok olduğunda muhasebeleştirilir. Bütün malî işlemlerin muhasebeleştirilmesi ve her muhasebe kaydının belgeye dayanması şarttır" denilmektedir.
Aşağıdaki tabloda görüleceği üzere taşınırların, Taşınır Kesin Hesap Cetvelindeki tutarları ile bilançodaki tutarları birbirini tutmamaktadır. Bunun da kullanılan malzemelerin muhasebe kaydının yapılmamasından veya satın alınan ve muhasebeye intikal eden bazı taşınırların kayıtlarının yapılmamasından kaynaklandığı anlaşılmaktadır.
Tablo 8: 253, 254 ve 255 Hesaplarının Bilanço ve Taşınır Kesin Hesap Cetveli Bakiyeleri
Hesaplar | Gelecek Yıla Devreden Tutar | ||
Bilanço | Taşınır Hesabı | Fark | |
253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı | 4.812.604,77 | 4.817.699,85 | 5.095,08 |
254 Taşıtlar Hesabı | 5.959.701,84 | 5.975.701,84 | 16.000,00 |
255 Demirbaşlar Hesabı | 1.264.384,84 | 1.287.846,19 | 23.461,35 |
Taşınır Kesin Hesap Cetveli envanter çalışmaları sonucunda oluşturulduğundan, bilançoda yer alan söz konusu maddi duran varlık hesaplarının ilgili cetvele göre düzeltilmesi gerekmektedir.
Buna göre idarenin 2020 yılı mali tablolarında 253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 5.095,08 TL, 254 Taşıtlar Hesabı 16.000,00 TL ve 255 Demirbaşlar Hesabı 23.461,35 TL noksan görünmektedir.