Kurum tarafından teslim alınan teminat mektuplarından geçerliliği kalmamış olanlar muhasebe kayıtlarından çıkarılmamıştır.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 910 Teminat Mektupları Hesabını açıklayan Hesabın niteliği başlıklı 434’üncü maddesinde; Bu hesabın muhasebe birimlerine teminat ve depozito olarak teslim edilen teminat ve garanti mektupları ile bunlardan ilgililerine geri verilenler veya paraya çevrilenlerin izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiştir. Hesaba ilişkin işlemler başlıklı 435’inci maddesinin a/1 bendinde; Teminat olarak alınan değerlerin gereksiz olarak bekletilmemesi için; alınan teminata ait işin sonuçlandırılıp sonuçlandırılmadığının, muhasebe birimince takip edileceği ve her mali yılsonunda teminata ilişkin belgeler hakkında ilgili birimden yeni bilgi alınacağı ve alınan bilgi doğrultusunda söz konusu mektup ve belgelerin ilgilisine veya ilgili bankaya iade edileceği ya da ertesi mali yıla devredileceği ayrıca yapım işlerinde kesin kabul tutanağının onaylanmasından, diğer işlerde ise işin kabul tarihinden itibaren iki yıl içinde idarenin yazılı uyarısına rağmen talep edilmemesi nedeniyle iade edilemeyen kesin teminat mektupları hükümsüz kalacağı ve bankasına iade edileceği belirtilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin söz konusu hükümlerine rağmen 2020 yılsonu itibariyle Kurumun muhasebe kayıtlarında hükümsüz kalan teminat mektubu

tutarı 2.664.617,00 TL’dir. Hükümsüz kalan teminat mektuplarının muhasebe kayıtlarında bekletilmesi, bunların sayımı, muhafazası ve muhasebesinin idare üzerinde gereksiz bir külfet doğurmasına ve mali tablolarda 910 Teminat Mektupları Hesabının hatalı görünmesine neden olmaktadır.

Kamu idaresi cevabında Belediye tarafından teslim alınan teminat mektuplarından geçerliliği kalmamış olanların ilgilisine iade edilmesine ve muhasebe kayıtlarından düşülmesine başlanmış olduğu ve bundan sonra uygulamanın mevzuat hükümleri doğrultusunda yapılacağı belirtilmiştir. Kurum tarafından teslim alınan teminat mektuplarından geçerliliği kalmamış olanların muhasebe kayıtlarından çıkarılma işlemlerinin tamamlanması gerekmektedir.