Belediye ile Banka arasında bir protokol imzalanmadığı ve kredi kartları ile yapılan tahsilatların yasal süresi olan 20 gün içinde mevduat hesaplarına aktarılması gerekirken 40 günde aktarıldığı tespit edilmiştir.

MİBMY’nin 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının niteliğini açıklayan 73’üncü maddesinde; banka kredi kartları ile yapılan tahsilatlara ilişkin olarak Hazine ve Maliye Bakanlığınca genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri için belirlenen usul ve esaslara uyulacağı hüküm altına alınmıştır.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hüküm altına alınmıştır.

Aynı Yönetmelik’in “Diğer Hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde; kurumların, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü olduğu ve bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresinin bir yılı geçmeyeceği belirtilmiştir.

Yukarıdaki mevzuat hükümleri değerlendirildiğinde, mali kaynaklarının değerlendirilmesi hususunda idareler Yönetmelik hükümlerine riayet etmek zorundadır. Bu sebeple, kredi kartı tahsilatlarının valör süreleri, geçerliliği en fazla bir yıl olan protokoller vasıtasıyla hüküm altına alınmalıdır.

Belediyenin banka hesap ve kayıtları incelendiğinde; çalışılan kamu bankası ile bir protokol yapılmadığı ve kredi kartı ile yapılan tahsilatların 40 gün sonra Belediyenin hesabına aktarıldığı görülmüştür. 2020 yılında kredi kartı ile yapılan tahsilat toplamı 3.369.535,94 TL’dir. Mevcut uygulama ile Belediye, kredi kartı tahsilatlarından elde ettiği kazançları en az 20 gün süre ile değerlendirememekte ve kaynaklar üzerinden elde edeceği gelirden mahrum kalmaktadır.

Kredi kartları ile yapılan tahsilatların yasal süresi içerisinde banka hesaplarına geçmemesi dolayısıyla ilgili bankalara yazı yazıldığı ifade edilmiş olmakla birlikte 2020 yılı

içerisinde yapılan tahsilatların Belediye hesaplarına aktarılma süreleri yasal süreye uymamaktadır.

Bu itibarla, Belediye, mevzuat hükümlerine riayet ederek çalıştığı bankalarla protokol imzalamalı ve söz konusu protokolde kredi kartı tahsilatlarının Belediye hesaplarına aktarılacağı süre belirlenirken yasal süreyi aşmaması sağlanmalıdır. Bu sayede Belediye kaynaklarını, mevzuatta sayılan araçlarla değerlendirmeli ve atıl bekleyen kaynaklar üzerinden gelir elde etmelidir.