Karar Künyesi
Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde de belirtildiği üzere; Performans hedeflerinin gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmiş faaliyetlerin maliyetlendirilmesi, bütçe aracılığıyla da söz konusu faaliyeti gerçekleştirmeye yönelik kaynağın ayrılması gerekir. Esasen; her bir faaliyetin az ya da çok bir maliyetinin bulunması gerçeğinden dolayı, her bir performans hedefi için kaynak ihtiyacının belirlenmiş olması bir zorunluluktur.
Yapılan incelemelerde, Performans Programında yer alan bazı hedef ve faaliyetler için kaynak ihtiyacının belirlenmediği görülmüştür. Bu durum gerek Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik de gerekse Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde yer alan düzenlemelere aykırılık teşkil etmektedir. Kaynak ihtiyacı belirlenmemiş hedef ve faaliyetlerin bir kısmı aşağıda gösterilmiştir.
Tablo 3:Kaynak İhtiyacı Belirlenmemiş Hedef ve Faaliyetler Tablosu
Performans Hedefi | Faaliyetler |
Hedef 10.37- Temizlik hizmetlerinin daha iyi ve hızlı yapılabilmesi için gerekli araç ve ekipman eksiklerinin tamamlanması. | Park ve bahçe budama atıkları ve moloz öğütme makinası alımı |
Hedef 1.3- İmar planlarındaki değişiklikleri ve yeni oluşan parsellerde yapılan yapıları her yıl düzenli ve sağlıklı bir şekilde kent bilgi sistemine aktarmak | Aylık Verilerin Sisteme Girilmesi |
Hedef 7.3- Avrupa Birliği uyum sürecinde Avrupa Gönüllülük Hizmeti ve Eurodesk temas noktası | Okulda bilgilendirme toplantısı |
çalışmalarını aktif olarak sürdürmek için her yıl en az 5 okulda bilgilendirme toplantısı yapmak | yapılması |
Hedef 13.10- Turizm çalışanlarının eğitim kalitesinin arttırılması amacıyla ilgili meslek örgütleri ile birlikte yılda en az bir defa eğitim düzenlemek | Turizm çalışanlarının eğitim kalitesinin artırılması amacıyla ilgili meslek örgütleri ile birlikte eğitim düzenlemek |
Hedef 17.1- Engellilerin (dezavantajlı grupların) sosyal entegrasyonuna katkı sağlayacak en az 1 adet proje yapmak ve uygulamak | Engellilerin (dezavantajlı grupların) sosyal entegrasyonuna katkı sağlayacak proje yapmak ve uygulamak |
Hedef 18.1- 2018 yılda 1 kez sosyal içerikli eğitsel faaliyet yapmak | Eğitsel faaliyet yapmak |
Değerlendirme: Söz konusu performans hedef ve göstergeleri için kaynak ihtiyacı 0,00-TL belirlenmiştir. Performans hedef ve faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi için herhangi bir kaynağa ihtiyaç olmadığı varsayımının kabul görmesi mümkün görülmemektedir. Bu nitelikteki bir performans programı, aynı zamanda gerçekçi bir bütçe planlamasına da imkan vermeyecektir.. |
Kamu idaresi cevabında; Performans hedeflerinin kaynak ihtiyacının belirlenmesinin sağlanacağı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak Performans hedeflerinin gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmiş faaliyetlerin maliyetlendirilmesi, bütçe aracılığıyla da söz konusu faaliyeti gerçekleştirmeye yönelik kaynağın ayrılması gerekir. Performans hedef ve faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi için herhangi bir kaynağa ihtiyaç olmadığı varsayımı gerçekçi bir bütçe planlamasına imkân vermeyecektir. Tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.