Şirkette yapılan incelemede bazı aktif ve pasif hesapların dönem içerisinde eksi bakiye verdiği tespit edilmiştir.

1 nolu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde düzenlemenin amacının bilanço usulünde defter tutan gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin faaliyet ve sonuçlarının sağlıklı ve güvenilir bir biçimde muhasebeleştirilmesi, mali tablolar aracılığı ile ilgililere sunulan bilgilerin tutarlılık ve mukayese edilebilirlik niteliklerini koruyarak gerçek durumu yansıtmasının sağlanması ve işletmelerde denetimin kolaylaştırılması olduğu ifade edilmiştir. Muhasebe usul ve esasları, Tebliğin son bölümünde 5 bölüm halinde açıklanmış olup muhasebe kayıtlarının sayılan prensiplere uygun olarak tutulması gerekmektedir.

Şirkette yapılan incelemede gün sonlarında birçok hesabın eksi bakiye verdiği tespit edilmiş olup muhasebenin temel ilkelerine ve mantığına aykırı olan bu durum birden çok hesap kodunda ve farklı tarihlerde görülmektedir. Benzer durum bazı hesaplarda dönem sonlarında da görülmekte olup birleştirilmiş veriler defterine göre örneğin 100-Kasa Hesabının Ekim, 136- Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabının Ocak ayında eksi bakiye verdiği görülmektedir.

Dönem içinde ve bazı hesaplarda ay sonlarında da eksi bakiye veren hesaplar bulunmasının muhasebenin temel ilkelerine aykırı olduğu, mali tabloların güvenirliliğine zarar verdiği açık olup muhasebe kayıtlarına özen gösterilmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir.