Burdur Belediyesi hesap ve işlemlerinin incelenmesinde; doğrudan temin usulü ile yapılan mal ve hizmet alımı ile yapım işlerinde ödemeye esas evrakların eksik olduğu tespit edilmiştir.

Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin “4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre yapılacak alımlar” başlıklı 49’uncu maddesinin 1’inci fıkrasında; “(1) 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 22 nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre doğrudan temin usulüyle yaptırılacak mal ve hizmet alımları ile yapım işi bedellerinin ödemelerinde;

1. Onay Belgesi,

   
   

2. Piyasa Fiyat Araştırması Tutanağı (Örnek: 3) veya ihale komisyonu kararı,

   
   

3. Düzenlenmesi gerekli görülmüş ise sözleşme, ç) Fatura,

4. Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,

5. Mal ve malzeme alımlarında, taşınır işlem fişi

ödeme belgesine eklenir.” denilmekte ve aynı Yönetmelik'in “Tanımlar” başlıklı 3’üncü maddesinin 1’inci fıkrasının (ğ) bendinde ise; “Onay Belgesi: İhale usulüyle yapılacak alımlarda, kamu ihale mevzuatında standart form olarak belirlenen ihale onay belgelerini; doğrudan temin suretiyle veya kamu ihale mevzuatında belirtilen istisnai alımlarda ise alım

konusu işin nev’i, niteliği, varsa proje numarası, miktarı, gereken hallerde yaklaşık maliyeti, kullanılabilir ödeneği ve tertibi, alımda uygulanacak usulü, avans ve fiyat farkı verilecekse şartlarını gösteren ve harcama yetkilisinin imzasını taşıyan belgeyi,” ifade ettiği belirtilmektedir. Yönetmelik maddelerine göre doğrudan temin usulüyle yaptırılacak mal ve hizmet alımları ile yapım işi bedellerinin ödemelerinde; yukarıda sayılan evraklar eksiksiz olmalı ve harcama onay belgelerinde alım konusu işin nev’i, niteliği, varsa proje numarası, miktarı, gereken hallerde yaklaşık maliyeti, kullanılabilir ödeneği ve tertibi, alımda uygulanacak usule ilişkin bilgiler yer almalıdır.

Yapılan incelemelerde, doğrudan temin yöntemiyle yapılan işlerde, harcama onay belgelerinin çoğunda mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ait işin şartları, gerekleri, nevi ve niteliği yer almamaktadır. Özellikle Özel Kalem Müdürlüğü'nde doğrudan temin usulü ile yapılan hizmet ve mal alımlarında ödeme emri belgesi ve eklerinde işin niteliği ve nevi boş bırakılmakta, evrak eklerinde işin şartları hakkında bilgiye yer verilmemekte ve söz konusu harcamanın ne amaçla yapıldığı belirtilmemektedir. Örneğin 1471, 2889, 5702, 6720, 12698, 13685, 13774, 16054 no’lu ödeme evraklarında söz konusu eksik hususlar yer almaktadır. İlgililerin neye teklif verdiği bilinmemektedir. Bu durum saydamlığa engel olduğu gibi denetimler açısından hesap verebilirliği de sağlamamaktadır. Önceki yıl denetim raporlarında söz konusu husus yer almasına rağmen uygulamaya aynı şekilde devam edildiği görülmüştür.

Bu kapsamda mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ait evrak ve eklerinde; işin nev’i ve niteliğinin, işin şartlarının ve söz konusu harcamanın ne amaçla yapıldığı bilgisinin yer alması sağlanmalıdır.

Belediye tarafından verilen cevapta; mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ait evrak ve eklerinde işin nevi ve niteliği, işin şartları ve söz konusu harcamaların hangi amaçla yapıldığı gibi hususlara yer verilmesi konularında ilgili personellerle toplantılar gerçekleştirildiği ve bilgilendirmeler yapıldığı, bu konularda daha dikkatli olunmasının sağlanacağı belirtilmiş olup bulgu konusu takip eden denetimlerde izlenecektir.