İdarenin hatalı iban nedeniyle hesabına geri dönen paraların 320 Bütçe Emanetleri hesabında izlenmesi gerekirken 333 Emanetler hesabında izlendiği görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 320 Bütçe Emanetleri hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 248’inci maddesinde; bu hesabın mali yıl içerisinde veya sonunda ödeme emri belgesine bağlandığı halde nakit yetersizliği veya diğer sebeplerle ilgililerine ödenemeyen tutarların izlenmesi için kullanılacağı hükme bağlanmıştır.

Aynı Yönetmelik’in 333 Emanetler hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 260’ncı maddesinde; bu hesabın emanet olarak nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılacağı düzenlenmiştir.

Yapılan incelemede, İdarenin, hatalı iban numarasına gönderilmesi nedeniyle banka hesabına geri dönen paraları 333 Emanetler hesabında izlediği tespit edilmiştir. Ancak, bu hesapta emanet olarak nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların, 320 Bütçe Emanetleri hesabında ise ödeme emri belgesine bağlandığı halde nakit yetersizliği veya diğer sebeplerle ilgililerine ödenemeyen tutarların izlenmesi gerekmektedir. Hatalı iban numarasına gönderilmesi nedeniyle Belediyenin banka hesabına geri dönen ve ilgililerine ödenemeyen paraların “Diğer sebeplerle ilgililerine ödenemeyen tutarlar” kapsamında değerlendirilerek 320 Bütçe Emanetleri hesabında izlenmesi gerekmektedir.

Kamu idaresinin cevabında, söz konusu hatalı işlemin düzeltildiği ifade edilmiş olsa da bahsi geçen düzeltme 2021 yılı mali tablolarını etkilememektedir.

Sonuç olarak, hatalı iban nedeniyle geri dönen paraların takibinin 320 Bütçe Emanetleri hesabında yapılması gerektiği değerlendirilmektedir.