Şirkette yapılan incelemede bazı aktif ve pasif hesapların dönem içerisinde eksi bakiye verdiği tespit edilmiştir.

1 nolu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde düzenlemenin amacı olarak, bilanço usulünde defter tutan gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin faaliyet ve sonuçlarının sağlıklı ve güvenilir bir biçimde muhasebeleştirilmesi, mali tablolar aracılığı ile ilgililere sunulan bilgilerin tutarlılık ve mukayese edilebilirlik niteliklerini koruyarak gerçek durumu yansıtmasının sağlanması ve işletmelerde denetimin kolaylaştırılması olduğu ifade edilmiştir.

Şirkette yapılan incelemede, muhasebenin temel ilkelerine aykırı olarak 2023 yılı içerisinde bazı hesapların gün sonlarında eksi bakiye verdiği tespit edilmiştir. Birleştirilmiş veriler defterine göre örneğin 100-Kasa Hesabının Kasım, 196-Personel Avansları Hesabının Şubat, Ekim ve Kasım, 329-Diğer Ticari Borçlar Hesabının Temmuz, Ağustos ve Eylül aylarında eksi bakiye verdiği görülmektedir.

Şirket cevabında özetle dönem içerisinde eksi bakiye veren hesapların yıl sonunda düzeltildiği ifade edilmiş ve hesapların eksi bakiye vermesine ilişkin izahlar yapılmıştır. Ayrıca mezkur hususa ilişkin bulgu doğrultusunda gerekli kontrollerin daha sık ve hassas yapılacağı ifade edilmiştir.

Muhasebenin temel ilkelerine aykırı olarak eksi bakiye veren hesapların bulunması, mali tabloların güvenirliliğine zarar verdiği açık olup muhasebe kayıtlarına özen gösterilmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir.