İç kontrolle ilgili bazı çalışmaların yapılmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nun;

11’inci maddesine göre, üst yöneticiler iç kontrol sisteminin kurulması, yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması ve gözetilmesinden sorumludurlar.

60’ıncı maddesinde ise, iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliştirilmesi konularında çalışmalar yapılması görevlerinin, malî hizmetler birimi tarafından yürütüleceği ifade edilmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı, kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla 18 standart ve bu standartlar için gerekli 79 genel şart belirlemiş ve bunları 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayınlamıştır.

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 5’inci maddesinde ise, kamu idarelerinin tüm işlemlerinde Maliye Bakanlığınca belirlenen iç kontrol standartlarına uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlü bulunduğu ifade edilmiştir.

Kurumun iç kontrol sistemi incelendiğinde şu hususlar tespit edilmiştir:

-İdare, analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri ve tedbirleri belirlememiştir.

-Kurumun misyon ve vizyonu, temel ilkeleri kurum binasının görünür yerlerine asılmamıştır.

-Verilen hizmetler hakkında; hizmet memnuniyeti anketi ve personel memnuniyeti anketi yapılmamıştır.

-Personelin performansı değerlendirilmemekte, performansı düşük personellerle ilgili eğitim planları yapılmamaktadır.

-Ön mali kontrol birimi oluşturulmamıştır.

-Tutarı KDV hariç bir milyon lirayı aşan mal-hizmet alımlarında ve üç milyon lirayı aşan yapım işlerinde, sözleşme imzalanmadan önce sözleşme tasarısı, ön mali kontrol için Mali Hiz. Birimine gönderilmemektedir.

-Kurum değişikliği, emeklilik, istifa veya başka birimde görevlendirilme gibi nedenlerle, görevinden ayrılan personel (yarım kalan / takip edilmesi gereken işlerle ilgili) “Son Görev Raporu” nu (ekleriyle beraber), müdürüne veya üst yöneticiye vermemektedir.

-Bu raporun hazırlanması konusunda personele bir talimat verilmemiştir. Birimlerin çoğunda;

-Görev tanımları yazılı olarak yapılmamıştır,

-Hassas görevler belirlenmemiştir,

-İş akış şemaları hazırlanmamıştır,

-Görev dağılım cetveli ve

-Birim teşkilat şeması düzenlenmemiştir.

İç kontrol sisteminin kurulmasıyla, 5018 sayılı Kanunda ifade edilen “Kamu kaynağının verimli kullanılması ve kötüye kullanımının engellenmesi” ilkesi gerçekleşecektir.

Kamu idaresi cevabında; "Belediyemiz iç kontrol sistemi oluşturulması sağlanak olup mevzuat hükümlerine göre işlem yapılacaktır." denilmektedir.

Sonuç olarak Sonraki denetimlerde iç kontrole ilişkin hususlar dikkate alınacaktır.