Üniversitenin iç kontrol sistemine ilişkin faaliyetleri incelendiğinde mevzuatta yapılması öngörülen bazı çalışmaların henüz tamamlanmadığı tespit edilmiştir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 55’inci maddesinin verdiği yetkiye dayanarak Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde iç kontrolün beş bileşeni sayılmış, bu bileşenlere yönelik 18 İç Kontrol Standardı ve 79 Genel Şart belirlenmiş, kapsam dâhilindeki idarelerden mevcut iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak üzere iç kontrol uyum eylem planı hazırlamaları istenmiştir. Eskişehir Osmangazi Üniversitesinde iç kontrol sistemi kapsamında hazırlanan Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı 18.12.2018 tarihli Rektörlük oluru ile yürürlüğe girmiştir.

Üniversitenin iç kontrol uyum eylem planı ve bu kapsamda hazırlanmış diğer dokümanların incelenmesi sonucunda;

• Personelin işe alınması, yer değiştirmesi, görevde yükselmesi, yeterlilik-performans değerlendirmesi ile disiplin hükümlerine yönelik herhangi bir insan kaynakları politikasının belirlenmediği ve düzenlemenin yapılmadığı,

• İhtiyaç analizine dayalı hizmet içi eğitim planlamasının henüz yapılmadığı,

  
  

  -Üst yönetimin, kurumun vizyonu, misyonu, stratejik amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek kurumsal risklerin tanımlanıp belirlenmediği,

• Birim, faaliyet ve iş süreçleri düzeyinde idare iç kontrol risklerinin belirlenmediği,

  
  

• İdarece belirlenen risklerin kabul edilebilir düzeye indirilmesine yönelik kontrol faaliyetlerinin belirlenmediği,

• Her bir kontrol faaliyetinin uygulanmasına yönelik sorumlunun belirlenmediği,

  
  

• Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretecek ve analiz yapma imkânı sunacak bir yönetim bilgi sisteminin bulunmadığı,

tespit edilmiştir.

Üniversitede etkin bir kurumsal ve iç kontrol risk yönetimi yapılabilmesi için; Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, Kamu İç Kontrol Rehberi, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi ve Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzundaki düzenlemelere göre yukarıda sıralanan noksanlıkların giderilmesi ve geliştirilmesi gereken alanlarda ilave çalışmaların yapılması gerekmektedir.

Bulgumuzda belirtilen iç kontrol faaliyetlerine ilişkin noksanlıklarla ilgili çeşitli çalışmaların başlatıldığı ifade edilmiştir. Söz konusu çalışmaların gelecek denetim dönemlerinde takibinin yapılmasının faydalı olacağı değerlendirilmektedir.