Yapılan incelemede, bankadan yapılan ödemelerde 102 Banka hesabının kullanılmadığı görülmüştür.

27.05.2016 tarih ve 29724 sayılı (mükerrer) R.G. yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 55’inci maddesinde; “102 Banka hesabı, Hesabın niteliği-(1) Bu hesap, kurum adına bankaya yatırılan paralar ve bankaya takas için verilen çeklerden, takas işlemi tamamlananlar ile düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden ilgililerine ödendiği veya gönderildiği bildirilen çek ve gönderme emri tutarlarının kaydı için kullanılır.”

58’inci maddesinde; “103 Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabı, Hesabın niteliği-

1. Bu hesap, kurumun bankadan çekle veya gönderme emri ile yaptıracakları ödeme ve göndermelerin izlenmesi için kullanılır.” denilmektedir.

   Bu itibarla, banka hesabından yapılan ödemelerde 102 Banka hesabı kullanılmalıdır. 103 Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabına, kurumun banka hesabının bulunduğu bankadan yaptırılacak ödemeler için gönderme emri düzenlendiğinde kayıt yapılacak; bankaca kuruma gönderilen banka hesap özet cetvelleri ile ödendiği veya ilgili yerlere gönderildiği bildirilen çek veya gönderme emri tutarları ise 102 Banka hesabına kaydedilmesi gerekmektedir.

   
   

   Kamu idaresi tarafından bulguya iştirak edilmiş ve ilgili hesapların ay sonu çalıştırıldığı, banka hesap özetinin günlük alınarak hesapların günlük izleneceği belirtilmiştir. Bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.