Şirket’in satışını yapmış olduğu İstanbulkartlar için nakit tahsilatının bulunmasına karşın bu tutarların kaydında Kasa Hesabının kullanılmadığı görülmüştür.

I Seri No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre Hazır Değerler Grubu; nakit olarak elde veya bankada bulunan varlıklar ile istenildiği zaman değer kaybına uğramadan paraya çevirme imkânı bulunan varlıkları (menkul kıymetler hariç) kapsar.

Bu grupta yer alan hesaplardan ilki olan 100 Kasa Hesabı; işletmenin elinde bulunan ulusal ve yabancı paraların TL karşılığının izlenmesi için kullanılır. Tahsil olunan para tutarları hesaba borç, ödemeler ve bankaya yatırılan para tutarları alacak kaydedilir. Hesap daima borç bakiyesi verir veya hiç bakiye vermez ancak hiçbir şekilde alacak bakiyesi veremez.

Yukarıda yer alan mevzuat hükümlerinden anlaşılacağı üzere nakit paralar işletmeler için hazır değer olup 100 Kasa Hesabında takip edilmektedir.

Yapılan incelemede 31.12.2023 tarihi itibarıyla şirket tarafından 61.187.382,28.-TL tutarında nakit tahsilat yapıldığı ancak 100 Kasa Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir.

Yukarıda yer alan tespit üzerine Şirket, SAP programı danışmanları ve şirket içi ilgilileri ile tekrar görüşüleceğini ve bulgu konusunda gerekli çalışmaların yapılmaya çalışacağını ifade etmiştir.

Bu itibarla bundan böyle, muhasebenin doğru bilgiyi sunma ve mali tabloların gerçeği yansıtma zorunlulukları göz önünde bulundurularak, yapılan nakit tahsilat ve ödemelerin tamamının 100 Kasa Hesabına kaydedilmesi gerektiği bilinmeli ve buna göre hareket edilmelidir.