Taşınır işlemlerine ilişkin olarak kayıtlar, harcama birimleri ve bazı ambarlarda yapılan incelemeler sonucunda, Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine aykırı uygulamaların bulunduğu tespit edilmiştir.

Anılan Yönetmelik'in “Sorumluluk” başlıklı 5'inci maddesinde; harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan ve taşınır yönetim hesabını ilgili mercilere göndermekten sorumlu olduğu ifade edilmiştir. Ayrıca Yönetmelik'in 5'inci maddesinin üçüncü fıkrasına göre; kamu idarelerine ait taşınırların muhafazası ile görevli olan veya kendilerine kullanılmak üzere taşınır teslim edilen kamu görevlileri bu taşınırları en iyi şekilde muhafaza etmek, gerekli bakım ve onarımlarını yapmak veya yaptırmak, veriliş amacına uygun bir şekilde kullanmak ve görevin sona ermesi veya görevden ayrılma halinde iade etmek zorundadırlar.

Adı geçen Yönetmelik'in “Taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri” başlıklı 6'ıncı maddesinde taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin görev ve sorumlulukları ayrıntılı şekilde izah edilmiştir. Yukarıda belirtildiği üzere harcama yetkilileri, taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır

kontrol yetkilileri taşınır işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve yürütülmesinde ortak sorumludurlar. Yönetmelik'in 36'ncı maddesinde giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilmesi gerektiği, 30'uncu maddesinde kullanılan tüketim malzemesi çıkışlarının en geç üç ay içinde yapılması gerektiği, 32'nci maddesinde ise kamu idarelerine ait taşınırların, taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yılsonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda sayım kurulu tarafından sayımın yapılması gerektiği açıkça izah edilmiştir. Ayrıca Yönetmelik ekinde yer alan Dayanıklı Taşınırlar Defterine ilişkin açıklamalarda, taşınırın tanımlanmasına yarayan cins, marka, model, kapasite vb. teknik özelliklerin dayanıklı taşınırlar defterinde ilgili taşınırın satırında belirtileceği hüküm altına alınmıştır. Taşınır işlemlerine ait kayıtlar, harcama birimleri ve ambarlarda yapılan incelemelerde;

• Ambarlarda örnekleme yapılan sayımlarda pek çok mal ve malzemenin fazla ya da eksik olduğu tespit edilmiş olup bu meyanda görevlilerin değişmesinde veya dönem ve yılsonlarında yapılması gereken sayımların mevzuatın gerektirdiği biçimde yapılmadığı,

• Ambar kayıtlarında olmayan pek çok mal ve malzemenin fiilen ambarda yer aldığı, hediye geldiği belirtilen ambarda mevcut bazı malzemelerin taşınır kayıtlarında yer almadığı ve hurdaya ayrılan taşınırların kayıtlardan çıkarılmadığı, Taşınır Mal Yönetmeliğinin 4’üncü, 12’inci maddeleri gereğince hibe ve kullanımdan iade edilenler de dâhil ambardaki tüm malların KBS kaydının olması gerektiği, dolayısıyla ambar kayıtlarının (150-İlk Madde ve Malzeme Hesabı) doğru ve güvenilir olmadığı,

• Kültür ve Spor Daire Başkanlığı Taşınır Ambarlarında fiilen 7 ambar olmasına rağmen KBS kayıtlarında tek ambar yer aldığı; Mediko Sosyal, Adrasan Dinlenme Tesisi, Merkez Sosyal Tesis, Yemekhane, Kantin, Spor Tesisi KBS kayıtları bulunmadığı; bu birimlere verilen dayanaklı taşınırlar için düzenlenen Dayanıklı Taşınırlar Listelerinin “teslim alan” bölümlerinin imzalı olmadığı,

• Sığırcılık İşletmesi Ambarında yapılan fiili ve fiziki sayım ve incelemede bazı büyükbaş hayvanların kulak küpelerinin bulunmadığının görüldüğü, 45 günlük olduğu beyan edilen 9 dokuz adet canlı demirbaşın (büyükbaş buzağı) Tarım Bakanlığı kayıtlarına dâhil edilmediği, belirtilen büyükbaş hayvanların doğduklarının resmi yazı ile Tarım ve Orman İl Müdürlüğüne bildirilmediği, dolayısıyla bu hayvanların kulak küpeleri ve küpe numaraları bulunmadığı, bu hayvanların KBS kaydının da olmadığı,

  
  

• Kişi ve ortak kullanım alanlarına verilen dayanıklı taşınırlara ait “Dayanıklı Taşınırlar Listesinin” Taşınır Mal Yönetmeliğinin 33.4. maddesine uygun şekilde Oda, Büro, Bölüm, Geçit, Salon, Atölye, Garaj ve Servis gibi ortak kullanım alanlarına asılması gerektiği halde bazı mahallere asılmadığı;

• Bazı taşınır ambarlarında hurdalar ile kullanılır haldeki taşınırların karışık ve düzensiz şekilde bir arada tutulduğu, rafların tertip ve düzeninin bulunmadığı, ambarda taşınırların dağınık şekilde farklı raflarda muhafaza edildiği, sayıma uygun şekilde istiflenmediği, dayanıklı taşınırların numaralandırma işleminin bazı birimlerde tamamlanmadığı tespit edilmiştir.

Yukarıda belirtilen eksiklikler, Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir. İlgili taşınır mevzuat hükümlerinin tam olarak uygulanmaması taşınırların takibi ve muhafazasını güçleştirmektedir. Sonuç olarak taşınır işlemlerinde mevzuata uyarlı olmayan uygulamalar sonucunda bilançodaki 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabının, 255- Demirbaşlar Hesabının doğru ve güvenilir olmadığı düşünülmektedir.

Kamu İdaresi cevabında bulgu konusu eksikliklerin giderilmesi ve taşınır işlemlerinin mevzuata uygun olarak yürütülmesi için gerekli çalışmaların yapıldığı ve bundan sonraki sürece ilişkin olarak harcama birimlerinin bulgu konusu hususlar konusunda bilgilendirildiği ifade edilmiştir. 2020 yılından sonra yapılan/yapılacak olan işlemlerin 2020 yılına ilişkin olarak bulguda tespit edilen hususlara herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.