Döner Sermaye İşletmesi hesaplarının incelenmesinde işletmenin banka hesaplarında bulunan paralarından faiz geliri elde etmediği görülmüştür.

8/3/2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete ’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinin c bendinde; kapsama dahil kurumlar arasında “Döner sermayeler ” sayılarak Yönetmelik’in döner sermayeleri de kapsadığı hükme bağlanmıştır.

“Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’ inci maddesinin ikinci fıkrasında; (2) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumlar kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda açtıracakları hesaplarda aşağıdaki araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür: a) TL cinsi vadesiz ve/veya vadeli mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabı, (…)” denilmektedir.

Aynı Yönetmelik’in Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma başlıklı 6’ncı maddesinde; “(1) Kurumların mevduat, ters repo ve katılma hesabı olarak değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat ve ters repo faiz oranı ile katılma hesabı beklenen/tahmini getiri oranı, Ek-1’de yer alan ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yüksek olamaz”

9’uncu maddesinde ise “Bu Yönetmelik kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup, bu Yönetmelik hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve

müteselsilen sorumludur.”

Hükümlerine yer verilmiştir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” başlıklı 8’ inci maddesinde; “Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar, kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur ve yetkili kılınmış mercilere hesap vermek zorundadır.” denilmektedir

Yukarıdaki mevzuat hükümlerinde yer alan kaynakların etkili, ekonomik, verimli kullanılması ilkesi çerçevesinde bankadaki mevduata faiz yürütülmesi gerekmektedir. Ancak İşletmenin vadeli mevduat hesabı kullanmadığı dolayısıyla herhangi bir faiz geliri elde etmediği tespit edilmiştir.

Döner Sermaye İşletmesine bağlı birimlere ait mali kaynakların verimli kullanılması amacıyla vadeli mevduat, repo katılma hesabı gibi araçların kullanımına başlanmasının sağlanması uygun olacaktır.İdare tarafından şubat 2020 tarihinden itibaren faiz geliri elde edilmeye başlandığı belirtilmişse de 2019 yılı ve öncesinde işletme mevduatları için faiz elde edilmemiştir.