Döner Sermaye bünyesinde yer alan birimlerde ve bu birimlere ait ambarlarda yapılan denetimler sonucunda; taşınırların numaralandırılması, kullanıma verilmesi ve sayım işlemleri ile ilgili olarak mevzuata aykırı uygulamaların bulunduğu tespit edilmiştir.

Taşınır Mal Yönetmeliği'nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinde; "Harcama yetkilileri taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumludur." denildikten sonra harcama yetkililerinin taşınır kayıtlarının bu Yönetmelik hükümlerine uygun olarak tutulması ve taşınır mal yönetim hesabının hazırlanması sorumluluğunu taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri aracılığıyla yerine getireceği hükmüne yer verilmiştir.

Adı geçen Yönetmelik’in “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci maddesinin 1’inci fıkrasında kamu idarelerine ait taşınırların, taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yıl sonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda sayımının yapılacağı belirtilmektedir. Ayrıca 5’inci fıkrasında ambar sayım işlemleri tamamlandıktan sonra oda, büro, bölüm, geçit, salon, atölye, garaj ve servis gibi ortak kullanım alanlarında bulunan taşınırların Dayanıklı Taşınırlar Listeleri esas alınarak sayılacağı ve sayım sonuçlarının Sayım Tutanağında gösterileceği ifade edilmiştir.

Aynı Yönetmelik’in “Dayanıklı taşınırların kullanıma verilmesi” başlıklı 23’üncü

maddesinde taşınırların; oda, büro, bölüm, geçit, salon, atölye, garaj ve servis gibi ortak kullanım alanlarına Dayanıklı Taşınırlar Listesi düzenlenmek ve istek yapan birim yetkilisinin ve/veya varsa ortak kullanım alanı sorumlusunun imzası alınmak suretiyle verileceği hükmü yer almaktadır.

Yine Yönetmelik’in “Dayanıklı taşınırların numaralanması” başlıklı 36’ncı maddesine göre, giriş kaydı yapılan taşınırlara taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilmesi gerekmektedir. Bu numara taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde yazma, damga vurma, etiket yapıştırma gibi işlemlerle belirtilmelidir. Fiziki veya kullanım özellikleri nedeniyle numaralandırılması mümkün olmayan taşınırlara ise bu işlem uygulanmayacaktır.

Yapılan denetimde;

• Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü birimlerinden olan merkez ofiste yıl sonunda ve yılın belli dönemlerinde fiili sayım yapılmadığı,

• Dayanıklı taşınırların numaralandırma işleminin yapılmadığı,

  
  

• Dayanıklı taşınırlar listesi düzenlenmediği görülmüştür.

  Belirtilen mevzuat hükümleri çerçevesinde taşınırların mevcut durumunun kayıtlarda anlık görünmesinin sağlanması, dayanıklı taşınırların numaralandırma işlemlerinin tamamlanması ve gerek belli dönemlerde gerekse ambar devir işlemlerinde fiili sayım işlemlerinin yerine getirilmesi zorunludur.

  Kamu İdaresi tarafından bulguda yer alan tespitlere katılınmış, işletmeye bağlı birimlerden olan satış mağazası dışındaki birimlerce edinilen taşınırların mevzuat gereğince özel bütçeye devrinden dolayı sayım işlemlerinin yapılmasının mümkün olmadığı, merkez ofis birimine ait taşınırların sayım işlemlerinin yapılacağı, dayanıklı taşınırların numaralandırılmasının merkezi bir ambar ve ambar görevlisi olmadığından bugüne değin yapılmadığı ancak bu işlemlerin en kısa sürede düzeltileceği bilgisi verilmiştir.

  Sonuç olarak; taşınırların kullanımı, kontrolü, korunması ve sağlıklı bir şekilde takibinin yapılabilmesi için taşınırların muhafazasından ve yönetilmesinden sorumlu olanların mevzuat hükümlerini yerine getirmelerinin ve bulguda tespit edilen hususlarla ilgili düzeltici çalışmaların yapılmasının sağlanması gerekmektedir.