Taşınır mevzuatındaki şartların yerine getirilmemesi nedeniyle kaydî durum ile fiili durum arasında farkların bulunduğu, 2019 yılı Kesin Mizanı ile Taşınır Kesin Hesap Cetvelindeki taşınır bedellerinin tutmadığı görülmüştür.

2019 yılı Taşınır Kesin Hesabında 111.657,00 TL ilk madde ve malzeme, 4.832.234,93 TL tesis makine ve cihaz, 6.444.259,02 TL taşıt, 3.186.211,98 TL demirbaş bulunmasına rağmen, 2019 yılı Kesin Mizanında 119.753,59 TL ilk madde ve malzeme, 4.875.591,67 TL tesis makine ve cihaz, 6.236.944,34 TL taşıt, 3.175.234,77 TL demirbaş bulunmaktadır.

Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinde, harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelik’te belirtilen esas ve usullere göre

saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumlu oldukları belirtilmiştir. Harcama yetkilileri taşınır kayıtlarının bu Yönetmelik hükümlerine uygun olarak tutulması ve taşınır mal yönetim hesabının hazırlanması sorumluluğunu taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri aracılığıyla yerine getirir.

Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır Kayıt Yetkilileri ve Taşınır Kontrol Yetkilileri” başlıklı 6’ncı maddesinde de taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin görev ve sorumlulukları ayrıntılı şekilde izah edilmiştir. Buna göre, harcama yetkilileri, taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri taşınır işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve yürütülmesinde ortak sorumludurlar.

Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 36’ncı maddesinde giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilmesi gerektiği, Yönetmelik’in 30’uncu maddesinde kullanılan tüketim malzemesi çıkışlarının en geç üç ay içinde yapılması gerektiği, 32’nci maddesinde ise kamu idarelerine ait taşınırların, taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yılsonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda sayım kurulu tarafından sayımın yapılması gerektiği açıkça izah edilmiştir.

Taşınır işlemlerinin incelenmesi sonucu, taşınır işlemlerine ilişkin olarak İş Akış Şeması düzenlenmediği ve iş akış sırasının olmadığı, kullanılan tüketim malzemeleri çıkışlarının üç aylık dönemler itibarıyla tüm birimlerce yapılmadığı, yılsonu sayımlarının fiili olarak değil kaydî değerler üzerinden yapıldığı, dayanıklı taşınırların numaralandırma işlemlerinin tamamlanmadığı, usulüne uygun ambarların ve hurda ambarının bulunmadığı, dayanıklı taşınırların amortisman işlemlerinin hatalı yapıldığı, tüm bu nedenlerle taşınır kayıtlarının fiili duruma uygun olmadığı görülmüştür.

Harcama yetkilileri, taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkililerinin taşınır işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve yürütülmesindeki ortak sorumlulukları çerçevesinde; taşınır kayıt ve kontrol işlemlerinin mevzuata uygun olarak yapılması suretiyle, Mali Tablolar ile Taşınır Kesin Hesabı arasındaki uyumsuzlukların giderilmesi gerekmektedir.