Stratejik planların yıllık uygulama dilimlerini performans programları oluşturmaktadır. Stratejik planlar ve bütçeler arasındaki ilişki performans programları aracılığı ile daha ayrıntılı olarak kurulmaktadır. Stratejik planın amaç ve hedeflerini gerçekleştirmeye dönük faaliyet ve projeler ile bunların bütçelendirilmesi performans programında yer almalıdır. Maliyet Tablosunda öngörülen maliyetler ile tahmin edilen kaynakların örtüşmesi gerekmektedir. Bu karşılaştırmayı yapabilmek için yıllar itibariyle hangi kaynaklardan hangi gelirlerin elde edileceği tahmin edilmelidir. Bu amaçla, Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu'nda yer alan Kaynak Tablosu hazırlanmalıdır.

30.04.2015 tarih ve 29342 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Kamu İdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlara Dair Tebliğ'in Stratejik Plan Hazırlama Sürecinde Uyulması Gereken Genel Hususları düzenleyen 3 numaralı başlığında amaç ve hedefler seviyesinde maliyetlendirmenin ve bunlara ilişkin kaynak tablolarının yer alması gerektiği belirtilmiştir.

Ancak, Kurum tarafından amaç ve hedefler seviyesinde maliyetlendirme yapılarak Maliyet Tablosu hazırlanmış olmakla birlikte, Kamu Idareleri İçin Stratejik Planlama Kilavuzu’nda belirtilen Kaynak Tablosuna Stratejik Planda yer verilmediği görülmüştür.

Kamu idaresi cevabında; “Stratejik Plandaki amaç ve hedefleri gerçekleştirmeye dönük faaliyet ve projeler belirlenmiş bütçelendirilerek Maliyet Tablosu hazırlanmış, burada öngörülen maliyetleri karşılamaya yönelik Kaynak Tahminleri kurum içi Stratejik Planlama çalışmaları kapsamında yapılmış olmakla beraber Stratejik Plan dokümanında yer verilmemiştir. 2020-2024 Stratejik Planı çalışmaları kapsamında 26/02/2018 tarihli ve 30344 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik kapsamında hazırlanarak yayınlanan ‘Belediyeler İçin Stratejik Planlama Rehberi’nde Tablo 8’de belirtilen formata uygun bir şekilde çalışmalar yapılarak Stratejik Plan’da Kaynak Tablosuna yer verilmesi sağlanacaktır.” denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, bulguda belirtilen görüşler doğrultusunda gerekli hassasiyetin gösterileceği ifade edilmiştir. Bununla birlikte idarenin bir sonraki dönem hazırlayacakları Stratejik Planlarında Kaynak Tablosuna yer vermeleri önerilir.