Kurumun Alacaklar Hesap grubunda yıl sonunda devreden bakiyelerin mevcut olduğu ve bu hesapta yer alan tutarlar için bir işlem yapılmadığı tespit edilmiştir.

2022 yılı açılış ve kapanış mizanlarına bakıldığında Alacaklar Hesap grubunda devreden bakiyeler mevcuttur. Bu alacaklardan tahsili şüpheli hale gelenlerin 128 Şüpheli Alacaklar Hesabına alınması ve tahsili için Hukuk Müşavirliği’nin bilgilendirilmesi, çeşitli nedenlerle tahsili imkânsız hale gelenler için uygun muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir.

Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 95’inci Maddesinde ticari alacaklar hesap grubu, işletmelerin faaliyet konusunu oluşturan mal ve hizmet satışlarından kaynaklanan ve bir yıl içinde tahsili öngörülen senetli ve senetsiz alacakları ile bunlardan şüpheli hâle gelenler ve bunlar için ayrılan karşılıkların izlenmesi için kullanıldığı ifade edilmiş ve devamında bu hesaplara ilişkin alacak ve borç kayıtlarının nasıl yapılması gerektiği açıklanmıştır 120 Alıcılar ve 127 Diğer Ticari Alacaklar Hesaplarındaki tutarlardan vadesinde tahsil edilemeyenlerin araştırılarak 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabına aktarılması gerekmektedir.

Kamu idaresi cevabında hesaptaki tutarsızlıkların giderilmesi yönünde çalışmaya başlandığını ifade etmişse de 2022 yılı mali tablolarına bir etkisi bulunmamaktadır.

Yukarıdaki mevzuat hükümleri gereği, ticari alacaklar hesap grubunda yer alıp şüpheli hale gelen bir alacak için karşılık ayrılıp giderleştirilmesi, tahsil edilmesi halinde ise gelir hesaplarına alınması gerekmektedir.