İdarenin Stratejik Planının (2015-2019) hazırlandığı sırada yürürlükte bulunan Stratejik Planlama Kılavuzuna (2’nci sürüm) göre stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gerekirken performans göstergeleri belirlenmemiş, ayrıca stratejik planda yer alması gereken temel unsurlar arasında sayılan tüm amaç ve hedefleri içeren beş yıllık tahmini maliyet tablosuna ve kaynak tablosuna stratejik planda yer verilmemiştir.

5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre mahallî idareler stratejik plan hazırlamak zorundadırlar.

Kanun’un 9’uncu maddesine göre, kamu idareleri; kalkınma planları, Cumhurbaşkanı tarafından belirlenen politikalar, programlar, ilgili mevzuat ve benimsedikleri temel ilkeler çerçevesinde geleceğe ilişkin misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını önceden belirlenmiş olan göstergeler doğrultusunda ölçmek ve bu sürecin izleme ve değerlendirmesini yapmak amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlarlar.

İdarenin Stratejik Planının (2015-2019) hazırlandığı sırada yürürlükte bulunan 26/5/2006 tarihli ve 26179 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’in 9’uncu maddesine göre; kamu idarelerinin, stratejik planlarını, 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na, bu Yönetmelik’e, Kılavuza ve stratejik planlamaya ilişkin diğer rehberlere uygun olarak hazırlamaları gerekmektedir.

İdarenin Stratejik Planının (2015-2019) hazırlandığı sırada yürürlükte bulunan Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzuna (2’nci sürüm) göre hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir.

Kılavuzda ayrıca, tüm amaç ve hedefleri içeren beş yıllık tahmini maliyet tablosu, stratejik planda yer alması gereken temel unsurlar arasında sayılmıştır. Kılavuza göre her bir hedefi gerçekleştirmeye dönük faaliyet/projelerin ortaya konulması sonrasında faaliyet/projelerin bütçe ile ilişkisinin kurulması gerekmektedir. Bu amaçla önce her bir hedef için gerekli faaliyet ve projelerin maliyet tahminleri yapılarak bir hedefin yaklaşık maliyetine ulaşılacaktır. Hedeflerin maliyet tahmini toplamından her bir amacın tahmini maliyetine, amaç

maliyetleri toplamından ise stratejik planın o yılki tahmini maliyetine ulaşılacaktır. Beş yıllık toplam ise planın toplam tahmini maliyetini (Maliyet Tablosu) verecektir.

Kamu idaresi Maliyet Tablosunda belirtilen toplam maliyetlerini elde edeceği kaynaklarla karşılaştırmak durumundadır. Bu karşılaştırmayı yapabilmek için yıllar itibariyle hangi kaynaklardan hangi gelirlerin elde edileceği tahmin edilmelidir. Bu amaçla Tablo 5: Kaynak Tablosunda gösterilen kaynak tablosundan yararlanılabilir. İlk üç yıl için bütçeden tahsis edilecek kaynaklar Orta Vadeli Mali Planda yer almaktadır. Bütçe dışı kaynaklar ile ilk üç yıldan sonraki kaynaklar ise kuruluş tarafından tahmin edilmelidir.

İdarenin stratejik planının incelenmesi neticesinde, stratejik planın hazırlandığı sırada yürürlükte bulunan Stratejik Planlama Kılavuzuna (2’nci sürüm) göre stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gerekirken performans göstergelerinin belirlenmediği, ayrıca stratejik planda yer alması gereken temel unsurlar arasında sayılan tüm amaç ve hedefleri içeren beş yıllık tahmini maliyet tablosu ve kaynak tablosuna stratejik planda yer verilmediği anlaşılmıştır.

Söz konusu denetim tespiti sonrasında, İdare tarafından; 2020-2024 Stratejik Planında; Stratejik Planlama Kılavuzuna uygun şekilde, 5 yıllık Tahmini Maliyet Tablosu ve Kaynak Tablosuna yer verilerek eksikliğin giderildiğini ifade edilmiştir.

Ancak bulguda belirtildiği üzere, 2019 yılını içine alan Stratejik Planda beş yıllık tahmini maliyet tablosu ve kaynak tablosunun bulunmamaktadır.