Kamu İdaresinin, İlbank Belediye Bilgi ve Veri Bankası Sisteminde yer alan sermaye payı ile bilançosunda yer alan 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda kayıtlı tutar arasında fark olduğu görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 178’inci maddesinde 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nın, kanuni yetkilere dayanılarak mali kuruluşların sermayesine iştirak edilen tutarlar ve bu sermaye tutarlarının işletilmesinden doğan kar ve zararlar, bütçeye iade olunan tutarlar ile bu kuruluşlara ikrazen verilen ve mahsup edilen tutarların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. Yönetmelik’in 180’inci maddesinde hangi durumlarda borç ve alacak kaydı yapılacağı düzenlenmiş olup; ödeneğine dayanılarak nakden verilen sermayenin bir taraftan bu hesaba borç, nakden iade alınan sermayelerin alacak kaydedileceği ifade edilmiştir.

6107 sayılı İller Bankası Anonim Şirketi Hakkında Kanun’un “Ortaklık Yapısı ve Sermaye” başlıklı 4’üncü maddesine göre, İlbank AŞ’nin ortakları il özel idare ve belediyelerdir. Ayrıca anılan maddenin 3’üncü fıkrası gereğince, 5779 sayılı Kanun’a göre her ay Maliye Bakanlığı ve İller Bankası tarafından dağıtılacak vergi gelirleri paylarının toplamı üzerinden aylık olarak yüzde iki oranında kesilecek miktarların sermaye tavanına ulaşıncaya kadar Bankanın ödenmiş sermayesine ekleneceği düzenlenmiştir.

Yapılan incelemede Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’na 2022 yılı sermaye payı tutarı olarak kaydedilmesi gereken tutarın 2.013.385,12 TL olduğu tespit edilmiştir. Ancak kesin hesap cetvelinde 240.01. Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda yer alan tutarın toplamı ise 1.846.332,45 TL olarak görünmektedir.

Söz konusu husus 2022 yılı mali tablolarında 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nın 167.052,67 TL eksik görünmesine sebep olmaktadır.

Kamu İdaresi cevabında, bulgu konusu hususa ilişkin olarak gerekli muhasebe kayıtlarının yapıldığı belirtilmiştir. Söz konusu tespit; kurum tarafından 24.05.2023 tarihli ve 4832 sayılı muhasebe işlem fişi ile düzeltilmiştir.

Yukarıda anılan Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, İller Bankasındaki sermaye payı kesintilerinin muhasebe kayıtlarına alınması ve bilançoda gösterilmesi gerekmektedir.