Yapılan incelemelerde kurumun ilçe müdürlüklerinin muhasebe sistemine entegre olmayan depolarında bulunan taşınırların muhasebe kayıtlarında yer almadığı görülmüş olup bu sebeple 150 İlk Madde Malzeme Hesabının gerçeği yansıtmadığı tespit edilmiştir.

Kurumun ilçelere gönderdiği taşınırlarına ilişkin taşınır işlem fişleri incelenmiş olup idare tarafından taşınırların 630-Giderler Hesabını kullanılıp tüketim suretiyle çıkış yapıldığı görülmüştür.

Ancak yapılan incelemelerde ilçe müdürlüklerinin idarenin bilgisi dışında taşınırların muhafaza edildiği depolarının olduğu ve bu depolarda taşınırların olduğu tespit edilmiştir. Bu tespitten hareketle ilçelerde depo veya depo vasfında kullandıkları yerlerde muhafaza ettikleri taşınır bilgisi istenmiş olup bu konuda ilçe müdürlüklerinden gelen cevaba istinaden 3.275.579,00-TL taşınırın ilçe depolarında olduğu tespit edilmiştir.

Yine kurumun muhasebe kayıtların incelendiğinde ilçelere gönderilen taşınırların giderleştirme yoluyla çıkış yapılması sebebiyle 150 İlk Madde Malzeme Hesabına kayıt edilmesi gereken 3.275.579,00-TL lik taşınırın muhasebe kayıtlarında yer almadığı

görülmüştür.

Sonuç olarak tespiti yapılan taşınırların kurum tarafından tekrar kayıt altına alınması gerekmekte olup 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabının gerçek durumu yansıtacak şekilde düzeltilmesi gerekmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “Bulgu konusu taşınırlara ait işlem fişlerinin ilçe birimlerinden teminini müteakiben kurum muhasebe kayıtlarına alınması (150 İlk Madde Malzeme Hesabına kayıt edilmesi) sağlanacaktır.” Denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabından anlaşılacağı üzere bulguya iştirak edilmiştir. Bulgu konusu hususa ilişkin gerekli düzeltme kayıtlarının yapılacağı belirtilmiş olup müteakip denetim döneminde yapılacak denetimlerde konu izlenecektir.