Kurumun Kesin Mizan bakiyeleri ile Bilanço rakamlarının karşılaştırılması sonucu: Beş (5) alacak hesabının Kesin Mizan bakiyeleri ile Bilançodaki tutarlarının farklı olduğu saptanmıştır.

120- Gelirlerden Alacaklar Hesabının, 121- Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının, 122- Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabının, 220- Gelirlerden Alacaklar Hesabının ve 222- Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabının, Kesin Mizan bakiyeleri ile Bilançodaki tutarlarının farklı olduğu görülmüştür. Örneğin 120- Gelirlerden Alacaklar Hesabının Birleşik Veriler Defterinden (BVD) hesaplanan Mizandaki borç bakiyesi 13.453.092 TL iken; Bilanço aktifinde 6.369.858 TL’dır.( Bilançoda 7.083.233 TL daha az ). Buna mukabil 121- Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının BVD’ den hesaplanan Mizandaki borç bakiyesi 1.648.775 TL iken; Bilanço aktifinde 13.634.390 TL’ dır.( Bilançoda 11.985.615 TL daha fazladır. )

121 Hesabında bilançoya fazla yansıyan miktar (11.985.615 TL ) ile diğer 4 alacak hesabının ( 120,122,220 ve 222 no.lu hesapların) bilançoya az yansıyan tutarlarının toplamı eşittir. Adı geçen hesaplarda 31.12.2023 tarihine kadar hata olmadığı; hatanın bu hesapların yıl sonu birbirlerine devredilmesinden kaynaklandığı anlaşılmıştır.

E-Belediye programından kaynaklandığı öngörülen hatanın düzeltilmesi için adı geçen alacak hesaplarının yıl sonu devir kayıtlarının veya devir kayıtlarına ilişkin programın gözden geçirilmesi gerekir.

Kamu İdaresi cevabında bulguda belirtilen hataya itirazda bulunmamıştır. Bulguda belirtilen hesaplarda 31.12.2023 tarihinde mizan ve bilanço doğru olmasına rağmen; sistemsel bir sorun nedeniyle bilanço ve mizanın uyuşmadığını ve hatanın düzeltilmesi için İçişleri Bakanlığı (E-Belediye) ile iletişime geçildiğini belirtmiştir.

Sonuç olarak; bulguda belirtilen hatanın henüz düzeltilemediği anlaşılmıştır. Sonraki denetimlerde konunun takip edilmesi gereklidir.