Karar Künyesi
Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde;
“Faaliyet: Belirli bir amaca ve hedefe yönelen, başlı başına bir bütünlük oluşturan, yönetilebilir ve maliyetlendirilebilir üretim veya hizmetlerdir.” şeklinde tanımlanmaktadır.
Performans hedefleri, idarenin ulaşmak istediği hedefleri gösterirken, faaliyetler ise bunları nasıl gerçekleştireceğini ifade eder. Dolayısıyla idare performans hedefleri; idarenin yürüttüğü faaliyetlerle gerçekleştirilebilir olmalıdır. Hedeflerin gerçekleşmesine yönelik olarak doğru faaliyetlerin belirlenerek bunların maliyetlerinin gerçeğe en yakın şekilde hesaplanması, mal ve hizmet üretimine ilişkin daha isabetli tercihler yapılması, kaynakların amaç ve hedeflere tahsis edilmesini öngören bütçeleme anlayışının işlerlik kazanması açısından büyük önem taşımaktadır. Buna göre, faaliyetler, idarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki kaynakları tahsis edeceği iş ve hizmetleri yansıtmalıdır. Girdi niteliğinde belirlenmemesi gereken faaliyetler maliyetlendirilebilir olmalıdır. Ancak aşağıda yer verilen
örneklerde, İdarenin “faaliyet” olarak nitelendirilemeyecek, faydası cari dönemde tüketilen harcama olarak ifade edilebilecek girdi niteliğinde faaliyetler belirlediği görülmüştür.
Faaliyetlerin Performans Programı Hazırlama Rehberi'ne uygun şekilde belirlenmesi gerekir.
Tablo 2: Performans Programı Hazırlama Rehberi’ne Uygun Belirlenmeyen Faaliyetlerden Bazıları
Stratejik Hedef | Ke.1.5 Belediyemize ait toplu taşıma araçlarının filo yenilemesi gerçekleştirilecektir. |
Performans Hedefi | Ke/Ph.1.5.1 2018 yılında akaryakıt ve bakım-onarım giderlerinden sağlanan tasarruf oranı 25% olacaktır. |
Faaliyetler | |
Stratejik Hedef | Ke.1.6 2019 yılı sonuna kadar deniz ulaşımında arıza nedeniyle iptal edilen seferler %1’e düşürülecektir. |
Performans Hedefi | Ke/Ph.1.6.1 2018 yılı sonuna kadar deniz ulaşımında arıza nedeniyle iptal edilen seferler %1’e düşürülecektir. |
Faaliyetler |
Otobüs işletme bakım ve onarım giderleri
Otobüs işletme akaryakıt ve yağ alımları
Otobüs işletme CNG alımları
Otobüs işletme sigorta ve muayene
Otobüs işletme taşıt kiralama
Otobüs işletme temizlik hizmet alımı
Deniz ulaşım bakım ve onarım giderleri
Deniz ulaşım akaryakıt ve yağ alımları
Deniz ulaşım sigorta ve muayene
Deniz ulaşım yüzer taşıt kiralaması gideri
Kamu idaresi cevabında; "Bulgu 1’de yer alan faaliyetler için ilgili harcama birimleri bilgilendirilecek olup, 2020-2024 Stratejik Plan hazırlama aşamasında stratejik hedef ile faaliyetler arasındaki ilgililik konusuna özen gösterilecektir." denilmiştir.
Sonuç olarak 2020-2024 yıllarına ilişkin yapılacak çalışmalarda faaliyetlerin Performans Programı Hazırlama Rehberi'ne uygun şekilde belirlenmesi gerekir.