Karar Künyesi
2021 yılına ait İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarlar örtüşmemektedir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi başlıklı 30'uncu maddesinin 1’nci fıkrasında taşınırlara ilişkin giriş, çıkış ve devir işlemlerinin Taşınır Kayıt Yetkilileri tarafından nasıl yapılacağı, 3’ncü fıkrasında ise Muhasebe Yetkilisi tarafından taşınır işlem fişleri üzerinden muhasebe kayıtlarına nasıl alınacağı düzenlenmiştir. Anılan mevzuat hükümlerine göre taşınır kayıt yetkililerince düzenlenen taşınır işlem fişlerinin, muhasebe birimince ilgili hesaplara kaydedilmesi gerekmektedir.
Yapılan incelemede, 2021 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmediği görülmüştür. Söz konusu farklılıkların detaylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda yer almaktadır:
Tablo 8: Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri İle Muhasebe Verilerinin Karşılaştırılması
Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri | Muhasebe Verileri | ||||||
Hesap Kodu | Hesap Adı | Toplam Tutarı (TL) | Yıl İçinde Çıkan Tutar (TL) | Gelecek Yıla Devreden Tutar (TL) | Toplam Tutarı (TL) | Yıl İçinde Çıkan Tutar (TL) | Gelecek Yıla Devreden Tutar (TL) |
150 | İlk Madde ve Malzeme Hesabı | 3.495.359,72 | 3.495.359,72 | 0,00 | 3.468.320,20 | 3.468.320,20 | 0,00 |
253 | Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı | 5.359.238,85 | 143.217,60 | 5.216.021,25 | 2.805.098,26 | 144.772,17 | 2.660.326,09 |
254 | Taşıtlar Hesabı | 10.349.172,89 | 156.167,74 | 10.193.005,15 | 6.900.568,77 | 175.067,72 | 6.725.501,05 |
255 | Demirbaşlar Hesabı | 4.590.737,31 | 289.277,06 | 4.301.460,25 | 2.575.438,83 | 290.863,40 | 2.284.575,43 |
Yukarıdaki tablodan da anlaşılacağı üzere idare taşınır mal yönetim hesabı icmal cetvelinde yer alan tutarlar ile muhasebe verileri arasında farklılıklar bulunmaktadır.
Kamu idaresi tarafından verilen cevapta, bulgu konusu hususa iştirak edildiği, bulgu doğrultusunda muhasebe verilerine göre icmal cetvellerinin düzeltildiği belirtilmiştir. Bununla beraber uygulamaya 2022 yılı içinde başlanıldığından 2021 yılı İdare Taşınır Mal Yönetmeliği Hesabı cetvellerindeki hatayı ortadan kaldırmamakta ve yukarıda yer alan hesaplar mali tablolarda doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır.