Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde yer alan ‘Faaliyet Maliyetleri Tablosunun' İdare tarafından hazırlandığı; fakat Rehber'de 2 numaralı Tablo olarak düzenlendiği şekliyle içermesi gereken “ekonomik kod ile toplam bütçe ve bütçe dışı kaynak ihtiyacı” bilgilerine tabloda yer verilmediği görülmüştür.

Performans programı hazırlık çalışmalarında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından belirlenen her bir faaliyet için sorumlu birimler tarafından ayrı ayrı doldurulması veya aynı faaliyetten sorumlu birden fazla harcama birimi olması halinde ayrı ayrı doldurulup mali hizmetler birimlerince konsolide edilerek tek bir tablo haline getirilmesi gereken Faaliyet Maliyetleri Tablosu, ilgili faaliyetin kapsamı, gerekçesi ve önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetinin hesaplanmasına ilişkin hususları içermelidir.

Buna göre, Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde belirtilen tüm bilgileri içerecek şekilde Faaliyet Maliyetleri Tablosunun hazırlanmasına özen gösterilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.

Kamu idaresi cevabında; "Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporuna ilişkin yapılan değerlendirmeler incelenmiş ve tespit edilen tüm eksiklikler ve hatalar, yeni hazırlanacak olan 2020–2024 yılı Stratejik Planında dikkate alınarak Stratejik Plan ve Plana bağlı olarak hazırlanan "Performans Programı ve Faaliyet Raporunda" ortadan kaldırılmış

olacaktır." denilmektedir.

Sonuç olarak Bulgu konusu hakkında, kamu idaresi tarafından 2020–2024 yılı Stratejik Planın hazırlanması sürecinde gerekli düzeltme yapılacağı bildirilmiştir. Ancak yapılacak olan düzeltme 2020–2024 yılları için yapılacağından 2018 yılı Performans Programında düzeltme sağlanamamıştır.

Bu nedenle bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.