Kredi kartlarıyla yapılan ve İdarenin banka hesabına aktarılmamış olan tahsilatın, 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı yerine 102 Bankalar Hesabında izlenmekte olduğu görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 102 Banka Hesabına ilişkin 57’nci maddesinde; banka hesabına gelen veyahut yatırılan paraların Banka Hesabında takip edileceği, mezkûr Yönetmelik’in 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabına ilişkin 73’üncü ve 74’üncü maddelerinde ise; banka kredi kartlarından yapılan tahsilatların Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabına borç kaydı yapılarak takip edileceği ve kredi kartıyla yapılan tahsilatlar sebebiyle idarenin banka hesabına aktarılan tutarların bu hesaba alacak, 102 Banka Hesabına borç kaydedileceği ifade edilmiştir.

İdarenin mali tabloları ve kredi kartları tahsilatı incelendiğinde; kredi kartıyla tahsilat işlemi hâsıl olduğunda, tahsilatın 102 Banka Hesabının borcuna kayıt edildiği ve 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının ise tahsilat meblağında karşılıklı olarak borç-alacak çalıştırılarak hiçbir surette bakiye vermediği tespit edilmiştir. İdarenin banka hesabına aktarılmamış olan kredi kartı tahsilatının hatalı takibatı sebebiyle; bilançoda 102 no.lu hesap 6.437.186,31 TL fazla, 109 no.lu hesap ise aynı tutarda noksan olarak yer almaktadır.

İdare tarafından verilen cevapta, 02.01.2023 tarihli ve 10 no.lu yevmiye maddesi ile düzeltme kaydı yapıldığı belirtilmiştir. Ancak bu düzeltme 2023 yılı mali tablolarına yansıyacak olup 2022 yılı mali tablolarını etkilememektedir.

Kredi kartı ile yapılmış ve henüz İdarenin banka hesabına aktarılmamış olan tahsilatın 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabında izlenmesi gerekmektedir.