2020 yılı denetimine ilişkin olarak denetimi yürütmek ve denetim görüşü oluşturabilmek için talep edilen ve mali tablolara dayanak olan bilgi ve belgeler kamu idaresi yönetimi tarafından yeterli düzeyde sağlanmamıştır.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” başlığını taşıyan 8’inci maddesinde:

“Madde 8- Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar, kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur ve yetkili kılınmış mercilere hesap vermek zorundadır.” denilmektedir.

6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 6’ncı maddesi uyarınca denetim alanına giren idarelerin hesap ve işlemlerini denetleme görevini meslek mensupları aracılığı ile yürütürken; gerekli gördüğü belge, defter ve kayıtları göndereceği mensupları aracılığıyla görmeye, mallar hariç dilediği yere getirtmeye, sözlü bilgi almak üzere her derece ve sınıftan ilgili memurları çağırmaya, kamu idarelerinden temsilci istemeye; denetimine giren işlemlerle ilgili her türlü bilgi ve belgeyi, kamu idareleri ile bankalar dahil diğer gerçek ve tüzel kişilerden istemeye yetkili kılınmış, aynı Kanun’un 9’uncu maddesinde de; sorumlular veya diğer ilgililerin, denetçilerin isteyecekleri bilgi, kayıt ve belgeleri vermeye, işlem, faaliyet ve malların fiili ve fiziki durumlarını geciktirmeksizin göstermeye mecbur oldukları hüküm atına alınmıştır.

Denetlenen İdare; Sayıştay Başkanlığının 2020 yılı Denetim Programı çerçevesinde Üniversitenin 2020 yılı hesap ve işlemlerinin denetimi ile görevlendirilen Denetim Ekibinin Kurumdan talep ettiği bilgi/belgeleri istenilen zaman ve içerikte sunmadığı gibi denetim ekibinin her düzeyde sorumlu Kurum personelinden sözlü ya da diğer elektronik kanallarla (Sayıştay Başkanlığının 04.09.2020 tarih ve 2020/12 sayılı ve “COVİD-19 Kapsamında Mensuplarımıza Yönelik Tedbirler” konulu Genelge’sinin 2’nci maddesinin (c) bendinde; denetim ve raporlama faaliyetlerinin uzaktan yürütülmesinde kullanılan Sayıştay bilişim uygulamalarının (SayCap, VERA, SAYDRIVE) kullanılması, denetlenen idareler ile iletişim ve bilgi/belge alışverişinin teknolojik imkanların mümkün kıldığı ölçüde elektronik araçlar kullanılarak gerçekleştirilmesi uygun görülmüştür.) bilgi almasına imkan sağlamamış, yetkilendirilen denetçiler tarafından Sayıştayın resmi mail adresinden gönderilen 40 adet bilgi/belge isteme mailini cevapsız bırakmıştır.

Sonuç olarak, Üniversitenin denetim süreci sağlıklı olarak yürütülememiş ve yeterli denetim kanıtı elde edilememiştir. Denetlenen İdare, 5018 sayılı Kanun’un 8’inci maddesinde hüküm altına alınan “hesap verme sorumluluğu” görevini tam olarak yerine getirmemiştir.

Sayıştay Başkanlığının resmi yazısı ile istenen bilgi ve belge taleplerinin de bir kısmı karşılanmamış, bir kısmı da hatalı ve/veya eksik olarak gönderilmiştir.

Yukarıda açıklanan nedenlerle, Raporumuz denetlenen İdare tarafından gönderilen eksik/hatalı bilgilere dayanılarak sınırlı faaliyetlerin irdelenmesi sonucunda düzenlenmiş olup; Kamu idaresinden temin edilebilen bilgi ve belgelerden tespit edilen hususlara ise Raporun “B. Diğer Bulgular” kısmında yer verilmiştir.