İdarenin Faaliyet Raporunda bazı performans göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmalar için hiçbir açıklama yapılmadığı görülmüştür.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 41’inci maddesinde;

“İdare faaliyet raporu, ilgili idare hakkındaki genel bilgilerle birlikte; kullanılan kaynakları, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerini, varlık ve yükümlülükleri ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgileri de kapsayan malî bilgileri; stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetleri ve performans bilgilerini içerecek şekilde düzenlenir.” hükmü yer almaktadır.

Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in 18’inci maddesinde ise;

“…Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.” denilmektedir.

Buna göre, faaliyet raporunda performans bilgileri başlığı altında, performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumuna yer verilmesi, gerçekleşmelerde sapmalar olması durumunda, hedef ve gerçekleşme arasındaki sapmanın nedenlerinin açıklanması, sapma nedenlerine ilişkin açıklamaların da destekleyici kanıtlara dayanması, geçerli ve ikna edici olması gerekmektedir.

Ancak, İdarenin Faaliyet Raporunun incelenmesi sonucunda; performans bilgisi başlığı altında meydana gelen bazı sapmalar için herhangi bir açıklama yapılmadığı tespit edilmiştir.

Tablo 3:Sapma Nedenleri İçin Açıklama Yapılmadığı Tespit Edilen Bazı Performans Göstergelerine İlişkin Tablo

Yukarıda açıklanan nedenler doğrultusunda, İdare tarafından sapmalara ilişkin açıklama yapılması önem arz etmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “Performans Değerlendirme Modelimiz, “Çok İyi”, “İyi”, “Orta”, “Kötü” ve “Çok kötü” olmak üzere 5’li skala üzerinden tanımlanmıştır. Sapma değerleri bu model çerçevesinde değerlendirilmekte olup seviye değişikliğine neden olmayan orandaki sapmalar tolerans sınırlarında kabul edilmiş, değerlendirme modeli bu şekilde kurgulanmıştır. Bu husus Faaliyet Raporunun Performans Sonuçlarının Değerlendirilmesi bölümünde de ayrıca ifade edilmiştir.

İdaremizce performans gösterge gerçekleşmeleri, belirlenen sapma değerleri çerçevesinde değerlendirilmiş olup tolerans değerlerin altında veya üstünde kalan göstergeler için sapma nedenleri açıklanmıştır.

Bu çerçevede 2018 yılı Faaliyet Raporu kurum performans karnesinde yer alan göstergelerin de hedef değerlerinde, ± % 20 seviyelerine kadar olan gerçekleşmeler normal değer arasında kabul edilmiştir. Sonucunda 19’u pozitif, 31’i negatif olmak üzere toplam 50 adet sapma olmuştur. Tolerans değerinin altında ve üstünde olan göstergelerin sapma nedenleri performans sonuçları tablosunda paylaşılmıştır.

Önümüzdeki dönem Stratejik Plan çalışmalarında “Değerlendirme Modelinin” bu eleştiriler doğrultusunda yeniden gözden geçirilmesi planlanmaktadır.” denilmektedir.

Sonuç olarak kamu idaresi cevabında; İdare tarafından bir performans değerlendirme modeli geliştirildiği, bu model çerçevesinde belli seviyeleri aşmayan sapmaların normal kabul edildiği, söz konusu modelin bulgu doğrultusunda gözden geçirileceği ifade edilmiştir.

Bu aşamada belirtilecek ek bir husus bulunmamakla birlikte İdare tarafından bulguda belirtilen eksikliklerin giderilmesi gerekmektedir.

Bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.