Yapılan incelemelerde Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı alacak bakiyesinin Bankalar Hesabı borç bakiyesinden fazla olduğu görülmüştür.

27.05.2016 tarih ve 29724 sayılı mükerrer resmi gazetede yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 102 Banka Hesabı, Hesabın niteliği başlıklı 55’inci maddesinde; bu hesabın, kurum adına bankaya yatırılan paralar ve bankaya takas için verilen çeklerden, takas işlemi tamamlananlar ile düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden ilgililerine ödendiği veya gönderildiği bildirilen çek ve gönderme emri tutarlarının kaydı için kullanılacağı;

103 Verilen Çekler Ve Gönderme Emirleri Hesabının, Hesabın niteliği başlıklı 58’inci maddesinde ise; bu hesabın, kurumun bankadan çekle veya gönderme emri ile yaptıracakları ödeme ve göndermelerin izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir.

2018 yılına ilişkin yapılan incelemede ise; Giresun Belediyesi 2016 yılı Sayıştay Denetim Raporunda aynı husus bulgu konusu yapılmakla birlikte; 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı alacak bakiyesi 26.233.643,10 TL iken, 102 Bankalar Hesabı borç bakiyesinin 232.655,56 TL olduğu görülmüştür. Ayrıca 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı borç bakiyesi de 169.542,22 TL olarak bilançoda yer almaktadır.

Yapılan açıklamalar dâhilinde kurumun banka hesabında yer alan mevcut tutarlardan

daha fazla çek ve gönderme emri düzenlenmesi mümkün değildir. Bu durumda Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı alacak bakiyesinin Bankalar Hesabı borç bakiyesinden fazla olması karşılıksız çek ve gönderme emri verildiği anlamına geleceğinden mevzuat hükümlerine aykırıdır.

Kamu idaresi cevabında; "Bulguda belirtilen husus geçmiş döneme ait bir uygulama olup belediyeyi mali yönden sıkıntıya düşürmüştür. Bulguda da belirtildiği üzere mevzuat hükümlerine aykırı olarak vadeli çek verme uygulamasına derhal son verilmiştir.

Bundan böyle de vadeli çek verilmesi işlemi belediyemiz tarafından tekrar edilmeyecektir."denilmiştir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında bulgu konusunun geçmiş döneme ait bir uygulama olduğu ve kurumu mali yönden sıkıntıya düşürdüğü belirtilerek vadeli çek verme uygulamasına derhal son verildiği ifade edilmiştir.

Bulguda belirtilen husususun tekrar edip, etmediği sonraki denetimlerde değerlendirilecektir.