İdarenin hesaplarının incelenmesi sonucunda 241 Mal ve hizmet üreten kuruluşlara yatırılan sermayeler hesabının hatalı çalıştığı tespit edilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı “ Hesabın niteliği” başlıklı 181 inci maddesinde; hesabın, mal ve hizmet üreten kuruluşlara nakden veya ayni olarak verilen sermaye tutarları ve bu sermaye tutarlarının işletilmesinden doğan kar ve zararlar ile bütçeye iade olunan sermayelerin izlenmesi için kullanılacağı belirtilmektedir.

Hesabın işleyişi ise aynı yönetmeliğin 183 üncü maddesinde anlatılmıştır.

Kozaklı Belediyesinin ortağı olduğu Kozturtaş Kozaklı Merkezi Isıtma ve Termal Turizm Yatırım Tic. A.Ş. şirketinin toplam sermaye tutarı 2.400.000 TL iken belediyenin şirketteki pay oranı %99,9’dur. Belediyenin şirketteki paylarına karşılık gelen sermaye tutarı ise 2.397.986 TL’dir.

Yukarıdaki yönetmelik hükümlerinden anlaşıldığı üzere belediyenin muhasebe kayıtlarında 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının (Sermaye payı oranı %50 den fazla olanlar) 2.397.986 TL borç bakiyesi bulunması gerekirken

3.400.000 TL borç bakiyesi bulunmaktadır. Buna göre 241 nolu Hesapta 1.002.014 TL'lik hata bulunmaktadır.

Kamu idaresi cevabında; “241 Mal ve Hizmet üreten kuruluşlara yatırılan sermayeler hesabı 'hesabın niteliği’ başlıklı 181. Maddesinde Kozturtaş A.Ş toplam sermaye tutarı 2.400.000,00 TL iken belediyenin şirket pay oranı %99.9’dur. Belediyenin şirketdeki sermaye pay tutarı 2.397.986,00 TL’dir. Kayıtlarda 241 nolu hesapta 1.002.014,00 TL hata anılan şirketden detay hesap özeti istenip sonucunda bilgi verilecektir.” denilmiştir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, belediyenin şirketteki payının 2.400.000 TL olduğu belirtilmiş olmakla birlikte hatalı hesap kaydının nedeninin şirketten detay hesap istenildikten sonra değerlendirileceği ifade edilmiştir.

İdare 2018 yılı mali tablolarındaki muhasebe kaydını değiştirmediğinden 241 Mal ve

Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında 1.002.014 TL hataya neden olunmuştur.