Karar Künyesi
Belediye tarafından otopark vadeli hesabında değerlendirilen mali kaynakların, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği (mülga Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği) hükümlerine uyulmaması nedeniyle, düşük faiz oranlarından değerlendirilmesi neticesinde gelir kaybına neden olunduğu tespit edilmiştir.
08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği'nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde; belediyelerin Yönetmelik hükümlerine tabi olduğu,
“Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını TL cinsi vadesiz ve/veya vadeli mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabı araçlarıyla kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü oldukları,
“Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde; kurumların mevduat, ters repo ve katılma hesabı olarak değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat ve ters repo faiz oranı ile katılma hesabı beklenen/tahmini getiri oranının, Yönetmelik ekinde yer alan ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yüksek olamayacağı,
“Sorumluluk” başlıklı 9’uncu maddesinde; Yönetmelik kapsamında yer alan kurum
yetkilileri ve muhasebe yetkililerinin, Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup, bu Yönetmelik hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumlu oldukları,
“Diğer hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde; kurumların, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü oldukları belirtilmektedir.
2019 yılı faiz gelirleri içerisinde yer alan Belediye otopark vadeli hesabı faiz oranları ile ilgili bilgiler aşağıda gösterilmektedir.
Tablo 7: Otopark Vadeli Hesabı Faiz Oranları
Hesap açılış tarihi | Gün | Uygulanan faiz oranı (%) | Olması gereken faiz oranı*(%) | Faiz oranı farkı (%) |
24.12.2018 | 38 | 5,50 | 17,07 | 11,57 |
31.01.2019 | 39 | 10,00 | 15,16 | 5,16 |
11.03.2019 | 38 | 13,31 | 13,31 | 0 |
19.04.2019 | 38 | 13,51 | 13,51 | 0 |
30.05.2019 | 38 | 5,50 | 14,87 | 9,37 |
08.07.2019 | 38 | 5,50 | 15,31 | 9,81 |
16.08.2019 | 38 | 5,50 | 12,52 | 7,02 |
26.09.2019 | 38 | 5,50 | 10,85 | 5,35 |
04.11.2019 | 38 | 5,50 | 8,83 | 3,33 |
13.12.2019 | 38 | 7,64 | 7,64 | 0 |
*Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğine göre olması gereken faiz oranı günlük “https://www.hmb.gov.tr/kamu-haznedarligi” internet adresi üzerinden hesaplanabilmektedir.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğine göre; kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri, Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olmaları nedeniyle, Belediyenin otopark vadeli hesabında bulunan mali kaynaklarının Yönetmelik’te belirtilen usullerle, Yönetmelik ekinde yer alan ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmesi gerekmektedir.