360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ile 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri hesabında izlenen ve 2021 yılı içerisinde ödemesi yapılacak vadesi geçmemiş vergi ve sosyal güvenlik kesintileri dönem sonunda 368 Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabına aktarıldığı tespit edilmiştir.

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ve 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesaplarının niteliğine ilişkin sırasıyla Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 269 ve 271’inci maddelerinde mevzuatları gereği kamu idarelerince sorumlu veya mükellef sıfatıyla vergi dairesine ödenmesi gereken vergiler, resim, harç ve benzeri borç tutarlarının izlenmesi için, sosyal güvenlik mevzuatı hükümlerine göre sosyal güvenlik kurumları adına nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin 368 Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabının niteliğini düzenleyen 278’inci maddesine göre bu hesap, kanuni süresi içerisinde ödenmeyen vergi ve diğer yükümlülükler ile ertelenen veya taksitlendirilen vergi ve diğer yükümlülüklerin erteleme veya taksitlendirme vadesinin bir yılı aşmayan kısımlarının izlenmesi için kullanılması gerekmektedir.

Gazipaşa Belediyesinin 2021 Ocak ayı ödeme dönemi olan vergi borcu 214.180,62 TL, sosyal güvenlik kurumuna ödeyeceği sosyal güvenlik kesintileri ise 105.334,19 TL tutarındadır.

Yapılan bu hatalı muhasebe kaydı sonucunda, yılsonu Bilançosunda 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 214.180,62 TL, 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 105.334,19 TL eksik, 368 Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabı 319.514,81 TL fazla gösterilmek suretiyle hataya neden olunmuştur.

Bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.